Схема документооборота при инкассовой форме расчетов российс­кого предприятия-импортера с инофирмой-экспортером:

Аккредитив – обязательство банка произвести по поручению и с указаниями импортера платеж по экспорту или акцепт его тратты (вексель выставленный экспортером, при расчетах в кредит) в пределах определенной суммы и срока и при предоставлении в банк оговоренных документов.

Документарный аккредитив - обязательство банка, выдаваемое им по поручению своего клиен­та-импортера, произвести платеж в пользу экспортера (акцептовать его тратты) или обеспечить осуществление платежа (акцепта тратт) другим банком в пределах определенной суммы и в установленный срок против документов, указанных в аккредитиве.

В расчетах по импорту и экспорту используются документар­ные аккредитивы, платежи по которым производятся при условии представления в банк коммерческих документов.

Применение аккредитивов в международных расчетах регули­руется Унифицированными правилами и обычаями для докумен­тарных аккредитивов, разработанными Международной торговой палатой. С 1 января 1994 г. действуют Правила в редакции 1993 г. (публикация МТП 500). Правила обязательны для банков, присо­единившихся к ним, и их клиентов, осуществляющих расчеты ак­кредитивами. В каждый аккредитив включается оговорка, что Правила являются составной частью каждого такого аккредитива.

Унифицированные правила определяют понятие и виды аккре­дитивов, способы и порядок их исполнения и передачи, обязан­ности и ответственность банков, требования к представляемым по аккредитивам документам и порядок их представления, дают толкование различных терминов, а также рассматривают другие вопросы, возникающие в практике расчетов аккредитивами.

В расчетах могут использоваться разные виды аккредитивов.

Отзывный аккредитив,— аккредитив, который может быть ан­нулирован или условия его изменены банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Однако банк-эмитент должен предоставить банку, уполномоченному со­вершать платеж, возмещение, если этот банк произвел платеж против документов, предоставленных бенефициаром (или принял эти документы к оплате по аккредитиву с рассрочкой платежа), до получения от банка-эмитента уведомления об изменении условий или аннулировании отзывного аккредитива.

Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть аннулирован и условия которого не могут быть изменены без со­гласия заинтересованных сторон.

В заявлении на аккредитив должно быть четко указано, явля­ется ли аккредитив отзывным или безотзывным. Унифицирован­ными правилами предусмотрено, что если такое указание отсутст­вует, то аккредитив считается безотзывным.

Для повышения степени гарантии платежа по аккредитиву в расчетах используются подтвержденные аккредитивы. Подтверж­дение аккредитива означает гарантию платежа со стороны друго­го банка, не являющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердив­ший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, в случае, если банк-эмитент отказывается совершить платеж. В международной практике подтверждающим банком, как правило, выступает банк, обслуживающий экспортера.

При расчетах по неподтвержденному аккредитиву ответствен­ность за исполнение платежа по такому аккредитиву несет только банк-эмитент, а банк, обслуживающий экспортера, выполняет только посредническую роль и не отвечает за выплаты по аккре­дитиву.

Трансферабельный (переводный) аккредитив позволяет осуществ­лять платежи с него не только в пользу бенефициара, но в пользу и третьих лиц — вторых бенефициаров. Перевод аккредитива в пользу третьих лиц производится по просьбе бенефициара полно­стью или частично. Трансферабельный аккредитив используется, как правило, в том случае, если бенефициар не является поставщиком товара или поставка осуществляется через посредника.

При постоянных поставках товара равными партиями в расче­тах может использоваться револьверный (возобновляемый) аккреди­тив. Револьверный аккредитив предусматривает пополнение аккре­дитива на определенную сумму (квоту) или до первоначальной ве­личины по мере использования. При открытии револьверного ак­кредитива, как правило, указывается общая сумму аккредитива, размер одной квоты и количество квот, а также срок использования квоты.

Для обеспечения платежа по аккредитиву может открываться аккредитив с валютным покрытием. При открытии покрытого ак­кредитива банк-эмитент предоставляет в распоряжение иностран­ного банка, исполняющего аккредитив, валютные средства в сум­ме открываемого аккредитива на срок действия аккредитива с ус­ловием их использования для выплат по аккредитиву.

В международной практике в основном используются непокры­тые аккредитивы, не требующие отвлечения средств банка-эми­тента в момент открытия аккредитива.

Для расчетов по аккредитивам за импортируемые товары и по­лученные услуги приказодатели аккредитива (импортеры) пред­ставляют в уполномоченный банк заявление на открытие импорт­ного аккредитива в трех экземплярах.

В заявлении должны быть указаны следующие реквизиты:

· номер счета импортера — приказодателя аккредитива, с кото­рого списывается сумма иностранной валюты на открытие аккре­дитива;

· номер счета, с которого списывается комиссия и другие расхо­ды банка (почтово-телеграфные расходы);

· наименование и сумма иностранной валюты цифрами и про­писью;

· наименование и адрес бенефициара на иностранном языке;

· срок действия аккредитива;

· срок отгрузки; наименование товара;

· условия поставки товара;

· перечень необходимых для оплаты аккредитива документов;

· порядок оплаты банковской комиссии и расходов и другие рек­визиты, соответствующие условиям контракта.

Заявление на открытие аккредитива подписывается двумя долж­ностными лицами приказодателя и заверяется печатью организации.

На основании заявления на открытие аккредитива составляет­ся мемориальный ордер, первый экземпляр которого вместе с пер­вым экземпляром заявления на аккредитив направляется в бух­галтерию банка для отражения операции по открытию аккредити­ва. Второй экземпляр остает­ся в досье аккредитива, остальные экземпляры направляются в отдел текущих счетов в иностранной валюте для отражения опе­рации по текущему счету приказодателя в иностранной валюте.

Первый экземпляр заявления на аккредитив остается в доку­ментах дня банка, второй экземпляр направляется в досье аккре­дитива, третий — возвращается приказодателю аккредитива вме­сте с выпиской из лицевого счета в качестве подтверждения от­крытия аккредитива.

Одновременно с открытием аккредитива банк начисляет ко­миссию в соответствии с тарифом комиссионного вознагражде­ния, списывает сумму комиссии с текущего валютного счета при­казодателя по импортному аккредитиву и зачисляет ее на счет доходов банка.