· предприятия и организации, не являющиеся юридическими ли­цами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

· дипломатические и иные официальные представительства Рос­сийской Федерации, находящиеся за пределами Российской Фе­дерации;

· находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов.

К нерезидентам относятся:

· физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находя­щиеся в Российской Федерации;

· юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

· предприятия и организации, не являющиеся юридическими лица­ми, созданные в соответствии с законодательством иностранных госу­дарств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

· находящиеся в Российской Федерации иностранные диплома­тические и иные представительства, а также международные ор­ганизации, их филиалы и представительства;

· находящиеся в Российской Федерации филиалы и представи­тельства нерезидентов.

Объектом валютного регулирования являются операции, осуще­ствляемые с валютными ценностями. К валютным ценностям по закону относятся:

1. иностранная валюта;

2. ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (векселя, чеки, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации), и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

3. драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом состоянии и виде, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий;

4. природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде, ;за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома этих изделий.

Операции с валютными ценностями подразделяются на два вида:текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

· переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без рас­срочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

· получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

· переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федера­ции процентов, дивидендов и других доходов по вкладам, инвес­тициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

· переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогич­ные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, отно­сятся:

· прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

· портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

· переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, а также иных прав на недвижимость;

· предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

· предоставление и получение финансовых кредитов на срок бо­лее 180 дней;

· все иные валютные операции, не являющиеся текущими ва­лютными операциями.

Закон в общем виде определяет порядок проведения валютных операций резидентами и нерезидентами. Детально правила про­ведения валютных операций устанавливаются инструкциями и дру­гими нормативными документами Центрального банка Россий­ской Федерации, который в соответствии с Законом является органом валютного регулирования.

Валютные ценности могут находиться в распоряжении рези­дентов и нерезидентов. Расчеты между резидентами осуществля­ются в валюте Российской Федерации без ограничений. Расчеты между резидентами в иностранной валюте могут проводиться в случаях, разрешенных Центральным банком РФ. Реализация граж­данам товаров за наличную иностранную валюту запрещена. Пра­во реализации гражданам товаров (услуг, работ) за иностранную валюту с получением платежей в безналичном порядке или за наличную иностранную валюту предоставляется Центральным банком РФ на основе выдачи соответствующей лицензии.

Иностранная валюта, полученная резидентами, подлежит обя­зательному зачислению на их счета в уполномоченных банках. Для открытия счетов за границей и зачисления на них иностранной валюты резиденты должны получить лицензию (разрешение) Цен­трального банка РФ.

Валюта, полученная резидентами в качестве экспортной вы­ручки, подлежит обязательной частичной продаже на внутреннем валютном рынке. В настоящее время экспортер обязан продать 50% экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке.

Резиденты могут покупать иностранную валюту на внутреннем ва­лютном рынке для проведения текущих валютных операций. Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений. Для проведения резидентами операций, связанных с движением ка­питала, необходимо получить лицензию Центрального банка РФ.

Нерезиденты могут без ограничения переводить, ввозить и пе­ресылать в Российскую Федерацию валютные ценности с соблю­дением таможенных правил, а также распоряжаться этими ценно­стями внутри страны или переводить, вывозить их за границу с соблюдением таможенных правил. Использование нерезидентами валюты Российской Федерации регламентируется Центральным банком РФ.

Контроль за соблюдением валютного законодательства и норм валютного регулирования осуществляется органами валютного регулирования, к которым относятся Центральный банк РФ и Пра­вительство РФ, а также агентами валютного контроля, т.е. упол­номоченными банками.

Уполномоченный банк — банк, получивший лицензию Централь­ного банка РФ на проведение валютных операций. Для получения валютной лицензии коммерческий банк должен представить Центральному банку РФ копии устава и банковской лицензии, бухгалтерскую отчетность и акт последней ревизии, заявку на полу­чение валютной лицензии с экономическим обоснованием необ­ходимости ведения банком валютных операций с указанием пред­полагаемых видов и объемов таких операций, справку о техниче­ской готовности банка к проведению операций в иностранной валюте, справку о наличии квалифицированного персонала, справ­ку об организации внутрибанковского контроля и др.

Центральным банком принимаются к рассмотрению заявки коммерческих банков, проработавших не менее одного года, т.е. закончивших полный финансовый год и подготовивших официальный годовой отчет.

В лицензии, выдаваемой Центральным банком РФ, указыва­ются операции, которые разрешено выполнять коммерческому банку в иностранной валюте.

Аналитический и синтетический учет операций в иностранной валюте.

Аналитический учет операций по счетам в иностранной валюте ведется в двух валютах: в валюте счета – в иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России.