Банку исключительно выгодно выступить главным учредителем акционерного страхового общества, которое обеспечит страхование предприятий и граждан клиентов данного кредитного учреждения, что улучшило бы возврат выдаваемых им кредитов.

В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из-за возможности резких колебаний их рыночной цены, в мировой практике самыми безопасными вложениями считается покупка долговых правительственных обязательств. Однако в СНГ инвестиции в общесоюзные облигации трудно рассматривать в качестве абсолютно безопасных. С этой точки зрения более привлекательными являются облигационные займы бывших союзных республик. Вместе с тем следует иметь в виду, что в условиях политической нестабильности масштабность дефицита бюджета некоторых республик - таит в себе трудно предсказуемые последствия для ликвидности их займов. Совершая инвестиции в ценные бумаги, коммерческий банк руководствуется не только интересами доходности, безопасности вложений, но и преследует другую важную цель - регулирование своей платежеспособности и ликвидности. Для обеспечения непрерывности платежей по корреспондентскому счету банк применяет разные меры, например, хранение на корреспондентском счете крупных резервных сумм как резерва предстоящих платежей, получение кредитов других банков [15].

В процессе инвестиций в ценные бумаги банку следует соблюдать правило диверсификации вложений, то есть снижение риска серьезных потерь. Этого банк может добиться при распределении вложений между множеством разных ценных бумаг. Вложения целесообразно ограничивать по видам ценных бумаг, отраслям экономики, регионам, сроку погашения. Каждый банк должен регулярно анализировать свой портфель ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности. Доходности, ликвидности вложений в ценные бумаги.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредитования является банковский кредит. Банковский кредит - это экономическое отношение, в процессе которого банки предоставляют юридическим лицам денежные средства с условием их возврата [16]. Эти отношения предполагают движение ссудного капитала от банка к ссудозаемщику и обратно. Заемщиком выступают предприятия всех форм собственности, государственные предприятия, частные предприниматели, а также население. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

РАЗДЕЛ 2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРИВЛЕЧЕНПЕШХ ЗАЕМНЫХ РЕСУРСОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

2.1 Формирование привлеченных заемных ресурсов в Сасовском отделении № 2621 АК СБ РФ

Сасовское отделение № 2621 АК СБ РФ для привлечения заемных ресурсов осуществляет только депозитные, вкладные операции и включает средства во вкладах, депозитах физически лиц.

Рассмотрим какие виды вкладов осуществляет данный банк.

1. Вклад "До востребования Сбербанка России".

Данные вклады принимаются в банке в рублях и долларах США. Срок хранения вклада: до востребования. Банк имеет право в течение времени действия договора изменять процентную ставку, установленную по вкладу. Новая процентная ставка вступает в силу с даты, объявленной банком. По вкладу совершаются приходные и расходные операции наличными деньгами и безнапичным путем.

Минимальная сумма первоначального взноса, вносимого наличными деньгами, составляет:

• по вкладам в рублях -10 рублей;

• по вкладам в долларах США - 5 долларов;

При открытие счета безналичным путем минимальный размер первоначального взноса неограничен.

Годовая процентная ставка по данному вкладу составляет 2% годовых. Проценты по вкладу исчисляются при совершении каждой операции вперед до конца текущего квартала со дня, следующего за днем совершения операций. Проценты, исчисляемые при приходных операциях, присоединяются к остатку процентов после предыдущей операции, а проценты, исчисляемые при расходных операциях, вычитаются из него, и выводится остаток процентов, начисленных до конца квартала.

По истечении квартала остаток процентов, числящихся на конец квартала, причисляется к сумме вклада и выводится остаток вклада на 1-е число следующего квартала, на который начисляются проценты вперед до конца следующего квартала.

При закрытии счета, на остаток вклада, числящийся на дату совершения операции, исчисляются проценты со дня, следующего за днем ее совершения до конца квартала. Исчисленная сумма процентов вычитается из остатка процентов, числящегося на дату выполнения операции и определяется причитающаяся вкладчику сумма процентов, которая присоединяется к сумме вклада и выводится остаток вклада, подлежащий выплате.

Так, вклад был открыт 10 июня 2001 года на сумму 100000 рублей. При открытии вклада в карточку лицевого счета заносим следующие данные:

- в графу «дата» -10.06.01 г.,

- в графу «приход» -100000,

- в графу «остаток» -100000,

- в графу «проценты начисленные» - 1117,81,

- в графу «проценты остаток» - 1117,81.

Расчет процентов произведем по формуле;

С - сумма, на которую начисляются проценты;

Пс - установленная по вкладу процентная ставка;

Д - количество дней, за которые начисляются проценты;

К - количество дней в периоде хранения, за который установлена процентная ставка по вкладу.

где 204 - количество дней до конца года (20 дней в июне + 31 день в июле + 31 день в августе + 30 дней в сентябре + 31 день в октябре + 30 дней в ноябре + 31 день в декабре).

1 августа 2001 года вкладчик снимает со счета 40000 рублей. Расчет отчисленных процентов:

где 153 - количество отчисленных дней до конца года (31 день в августе + 30 дней в сентябре + 31 день в октябре + 30 дней в ноябре + 31 день в декабре). В карточку лицевого счета заносятся следующие данные: в графу «дата» - 31.08.01 г.,

- в графу «расход» - 40000,

- в графу «остаток» - 60000,

- в графу «проценты начисленные» - 335,34,

- в графу «проценты остаток» - 782,47 (1117,81-335,34).

В первый рабочий день нового года будет производиться капитализация процентов по состоянию на 01 01.02 г. и в карточку лицевого счета запишем:

- в графу «дата» - проценты за 2001 год;

- в графу «расход» - 782,47,

- в графу «остаток» - 60782,47,

Перерасчет на 01.01.02 г. -60,78,

- в графу «проценты начисленные» -1,20,

- в графу «проценты остаток» -1,20.

Сумма процентов за 2002 год составит:

2. Вклад "Пенсионный плюс Сбербанка России".

Вкладчиками по данному виду вкладов могут быть физические лица, получающие пенсии, назначаемые органами специальной защиты, министерствами и ведомствами, имеющими право назначать пенсию, и негосударственными пенсионными фондами. Вклады принимаются в рублях.

Срок хранения вклада: до востребования. Установленный по данному виду вкладов доход выплачивается при условии регулярного зачисления во вклад сумм пенсий (не менее, чем за два месяца в году). В случае невыполнения вышеуказанного условия по вкладу выплачивается доход исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования.