В случае если проценты, причисленные к сумме вклада за истекший срок хранения, выплачиваются вкладчику до первой в текущем сроке хранения ежемесячной капитализации, доход на выплачиваемую сумму процентов за период со дня, следующего за днем пролонгации по день выплаты включительно, начисляется исходя из процентной ставки, установленной Банком по вкладам до востребования. Исчисленная сумма дохода в установленном порядке зачисляется во вклад, после чего оформляется операция по выдаче вкладчику истребуемой суммы вместе с начисленными на нее процентами.

При переводе части или всей суммы вклада в другое структурное подразделение банка срок хранения вклада нарушается. По счету, на который зачислена переведенная сумма, срок хранения исчисляется с ее зачисления. Для удобства учета процентов, подлежащих выплате при явке вкладчиков, по вкладам, по которым совершается большое количество операций, контролер структурного подразделения банка ведет внесистемный учет процентов, начисляемых по таким вкладам. Для этого на свободном поле карточки ф.№1-д контролер записывает нарастающим итогом сумму ежемесячно начисляемых на остаток вклада и на взносы процентов, уменьшая ее на сумму, выплачиваемую вкладчику при его явке за получением процентов.

Так, 4 января 2003 года открыт данный вид вклада на сумму 1000 рублей. 10 февраля 2003 года был принят дополнительный взнос 500 рублей. Срок хранения вклада 3 месяца и 1 день. Дата окончания срока хранения 5 апреля. Процентная ставка по вкладу составляет 10% годовых. Дата окончания срока хранения 5 апреля. 1 марта вкладчик обратился за получением процентов.

15 января причисление процентов не производится, так как вклад находился на хранении не менее 1 месяца. Расчет дохода будет следующий: 15 февраля производится начисление процентов на сумму первоначального взноса;

где 42 - количество дней с 5 января по 15 февраля (включительно).

1 марта клиент получит проценты в сумме 11,52 руб.

Произведем начисление процентов по ставке вклада до востребования на выплачиваемую сумму процентов:

где 14 - количество дней с 16 февраля по 1 марта (включительно).

Итого к выплате: 11,51+0,01-11,52 руб.

15 марта производим начисление процентов:

на сумму дополнительного взноса:

где 33 - количество дней с 11 февраля по 15 марта (включительно). На сумму первоначального взноса:

где 28 - количество дней с 16 февраля по 15 марта (включительно). Остаток вклада с 16 марта составит: 1000+500+7,67+4,52=1512,19.

6 апреля происходит пролонгация с причислением процентов:

Остаток вклада после пролонгации составит:

1512,19+8,70 = 1520,89 руб.

2.2 Совершенствование формирования привлеченных заемных

ресурсов в коммерческом банке.

Сасовскому отделению № 2621 АК СБ РФ для увеличения объема привлекаемых заемных средств можно рекомендовать использовать следующие виды вкладов.

1. Вклад "Юбилейный Сбербанка России". Вклад принимается в рублях Срок хранения вклада: три месяца и один день. Если по окончании предусмотренного договором срока вкладчик не требует возврата суммы вклада, договор вклада считается пролонгированным на тот же срок на условиях, действующих по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока.

Пролонгация производится неоднократно без явки вкладчика.

Течение пролонгированного срока начинается на следующий день после даты окончания предыдущего срока

Процентная ставка по вкладу не подлежит изменению в течение установленного срока хранения вклада. При пролонгации договора процентная ставка на пролонгированный срок устанавливается в размере, действующем по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока и также не подлежит изменению в течение пролонгированного срока. По вкладу совершаются приходные и расходные операции наличными деньгами и безналичным путем.

Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу вставляет 20 тыс. руб.

Минимальная сумма дополнительного взноса составляет 10 тыс. руб.

Остаток вклада после совершения операции должен составлять не менее 20 тыс. рублей.

Проценты по вкладу исчисляются при совершении каждой операции вперед по 15 число каждого месяца включительно со дня, следующего за днем совершения операции. При этом, проценты, исчисляемые по приходным операциям, присоединяются к остатку процентов после предыдущей операции, а проценты, исчисляемые по расходным операциям, вычитаются из него, и выводится остаток процентов, начисленных по 15 число месяца включительно. 15 числа каждого месяца в конце дня остаток начисленных процентов причисляется к сумме вклада и выводится остаток вклада на 16-е число, на который начисляются проценты вперед за период с 16-го числа текущего месяца по 15-е число следующего месяца включительно.

При проведении последней в течение установленного срока хранения вклада ежемесячной капитализации на остаток вклада по состоянию на 16 число начисляются проценты за период с 16 числа по день окончания установленного срока хранения включительно. По всем операциям, совершаемым в этот период, проценты начисляются по ставке вклада вперед со дня, следующего за днем совершения операции, по день окончания установленного срока включительно. При выплате всей суммы вклада до истечения срока, предусмотренного договором, либо до истечения пролонгированного срока доход за время хранения в течение неполного срока хранения исчисляется в порядке и размере, установленных по вкладам до востребования.

Если в течение этого периода хранения к сумме вклада были причислены проценты за какой-либо месяц исходя из процентной ставки, установленной по вкладу, разница между причисленной суммой процентов и суммой процентов, исчисленной исходя из ставки вкладов до востребования, возмещается из сумм причитающихся вкладчику. Например, откроем счет по данному вкладу 4 июня 2001 года На срок 3 месяца и 1 день, процентная ставка по вкладу 11% годовых. Вкладчиком было внесено 30000 рублей. Вкладчик имеет право снимать частичные суммы в пределах неснижаемого остатка, докладывать не менее 10000 рублей.

Вкладчик 30 июня 2001 года сделал дополнительный взнос в сумме 15000 рублей, а 25 июля 2001 года снял 5000 рублей. Определим:

1. Остаток вклада и остаток процентов.

2. Определим дату капитализации, выведем остаток вклада после капитализации и остаток процентов на следующий срок.

3. Определим дату пролонгации вклада и сумму вклада на день пролонгации. Определим остаток процентов: