2.2 Расчет налоговой базы и исчисление налога на прибыль за 2003 год с учетом полученного в предыдущем налоговом периоде убытка

1. Выделение НДС с оприходованного товара:

(1654000*20%)* 120% = 275667 рублей

2. Стоимость товара с вычетом НДС:

164500-275667=1378333 рублей

3. Определение ЕСН на заработную плату работников магазина:

280000*35,6%/100%=99680 рублей

4. Определение ЕСН на заработную плату работников склада:

96000*35,6%/100%=34176 рублей

5. Определение ЕСН на заработную плату руководства предприятия:

84000* 35,6%/100%=29904 рублей

6. Выделение НДС с платежей за электроэнергию и коммунальные услуги:

38000*20%/ 120%=6333 рублей

7. Выделен НДС с реализованного товара:

2870000* 20%/ 120%= 278333 рублей

8. Выделение НДС с платежей за арендную плату:

75000*20%/ 120%=12500 рублей

9. Определение себестоимости товара (95%):

1378333* 95%/100%= 1309416 рублей

10. Определение расходов на продажу:

280000+ 99680+ 9000+ 38000+ 75000- 8000= 493680 рублей

11. Определение налоговой базы (финансового результата):

2870000- (478333+ 244080+ 1309416+ 493680)= 344491 рублей

12. Определение 30% доли налоговой базы для списания убытка прошлых лет:

344491* 30%/ 100%= 103347,3 рублей

13. Определение общей суммы убытков прошлых лет:

17000+ 9000= 26000 рублей

14. Определение величины нераспределенной прибыли:

344491- 26000= 318491 рублей

15. Определение налога на прибыль за 2003 год:

318491* 24%/ 100%= 76438 рублей

2.3 Составление журнала хозяйственных операций предприятия

Таблица- Журнал хозяйственных операций

Продолжение таблицы