4. Над­бав­ка за эф­фек­тив­ность функ­цио­ни­ро­ва­ния пред­при­ятия оп­ре­де­ля­ет­ся по про­грес­сив­ной шка­ле в про­цен­тах к долж­но­ст­но­му ок­ла­ду (с уче­том ин­фля­ци­он­ной над­бав­ки) в за­ви­си­мо­сти от эф­фек­тив­но­сти функ­цио­ни­ро­ва­ния пред­при­ятия, Оп­ре­де­ляе­мой от­но­ше­ни­ем при­рос­та при­бы­ли, пре­хо­дя­щей­ся на од­но­го ра­бот­ни­ка, к сум­ме долж­но­ст­но­го ок­ла­да и над­бав­ки за вы­слу­гу лет.

5. Над­бав­ка за кон­крет­ный вклад ра­бот­ни­ка в дос­ти­же­ние це­лей пред­при­ятия ус­та­нав­ли­ва­ет­ся пер­со­наль­но ка­ж­до­му ра­бот­ни­ку по пред­став­ле­нию ру­ко­во­ди­те­ля и ут­вер­жда­ет­ся еже­квар­таль­но ру­ко­во­дством пред­при­ятия на про­шед­ший квар­тал (по ре­зуль­та­там дея­тель­но­сти ра­бот­ни­ка в этом квар­та­ле).

Анализ численности и среднемесячной заработной платы КП «Отдых» приведен в Приложении 6

Среднеучетная численность работников в 2002 году увеличилась на 1 человека по сравнению с 2001 годом. Расходы на оплату труда в 2002 году составили 987,5 тыс.грн., это на 125,4 тыс.грн. больше, чем за 2001 год. Среднемесячная заработная плата 1 работника за 2002 год выросла по сравнению с 2001 годом на 177 грн. и составила 429 грн. Рост расходов на оплату труда и среднемесчной заработной платы объясняется следующим:

- увеличением окладов и часовых и тарифных ставок с мая 2001 г.;

- увеличением отработанного времени на 58330 человеко-часов в связи с увеличением объема туризма;

- увеличением поощрительных выплат и материальной помощи.

Задолженности по заработной плате, перед Пенсионным фондом и фондами соцстраха гостиница не имеет.

На 01.01.02. бюджетный долг гостиницы составил 128,2 тыс.грн. - это текущие платежи.

Всего в течение отчетного периода проплачено в бюджеты всех уровней 3201,6 тыс.грн., в том числе:

- текущих платежей - 3017,2 тыс.грн.

- задолженности прошлых лет - 184,4 тыс.грн.

Из общей суммы платежей, в местный бюджет перечислено: 1 556,9 тыс.грн., в том числе налога на землю 628,4 тыс.грн., гостиничного и курортного сборов 357,2 тыс.грн.

Во внебюджетные фонды - 193,6 тыс.грн.

Дебиторская задолженность на 01.01.02. составила 2392,2 тыс.грн., по сравнению с 01.01.01 г. увеличилась на 38,2 тыс.грн.

Увеличение произошло по статьям:

- за товары, работы, услуги на 980,1 тыс.грн.

Снижение на 941,9 тыс.грн. по статьям:

- расчеты с бюджетом на 78,3 тыс.грн.

- по выданным авансам на 203,2 тыс.грн.

- по внутренним расчетам с Дочерними предприятиями на 103,3 тыс.грн.

- по другим текущим дебиторским задолженностям на 557,1 тыс.грн.

Кредиторская задолженность на 01.01.02. составила 1583,3 тыс.грн., по сравнению с 01.01.01. снизилась на 5641,5 тыс.грн.

Снижение по статье "Расчеты с бюджетом" на 4439,3 тыс.грн. произошло за счет списания налоговой задолженности согласно Закону № 2181-III "О погашении обязательств налогоплательщиков перед бюджетом и государственными целевыми фондами" от 21.12.00.

Снижена кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками за товары, работы, услуги на 1192,8 тыс.грн. за счет погашения просроченной кредиторской задолженности; ликвидирована задолженность перед внебюджетными целевыми фондами в сумме 174,2 тыс.грн.

Также снижена задолженность в сумме 37,3 тыс.грн. по расчетам по страхованию.

Незначительно увеличилась кредиторская задолженность по статьям:

- полученные авансы на 13,6 тыс.грн.

- по внутренним расчетам с Дочерними предприятиями на 0,1 тыс.грн.

- по другим текущим обязательствам на 122,5 тыс.грн.

- по текущей заработной плате на 65,9 тыс.грн.

В связи с некоторым уменьшением загрузки в не сезон (ноябрь-февраль) руководством КП «Отдых» практикуется перевод работников на сокращенный рабочий день (от 0,68 до 0,81 ставки).

С целью создания стимулирующих условий труда и предотвращения текучести кадров в 2003г. планируется увеличить расходы на оплату труда работников в курортный сезон на 30-40%. В связи с увеличением объема работ и привлечением в курортный сезон дополнительных трудовых ресурсов фонд оплаты труда распределяется в течение года неравномерно. Наибольшего размера оплата труда достигнет в 3 квартале, она будет составлять 900,0 тыс. грн.

3.2 Резюме

Кадровое планирование - это система подбора квалифицированных кадров, при использовании двух видов источников - внутренних и внешних, имеющие своей целью обеспечить потребности организации в необходимом количестве специалистов в конкретные временные рамки.

Определение потребности в рабочей силе представляет собой начальный этап кадрового планирования. Не зная, какая понадобится численность (в том числе по категориям), нельзя найти и наиболее эффективный путь комплектования штатов.

В процессе кадрового планирования могут возникать различные трудности, но есть ряд "камней преткновения", пренебрежение вниманием к которым, может привести к фатальным последствиям.

Планирование потребности в работниках базируется на данных об имеющихся рабочих местах, а также об их численности и структуре в будущем периоде с учетом развития производства и внедрения плана организационно-технических мероприятий, а численность служащих, специалистов и руководителей – на основе действующей структуры управления и работы по ее совершенствованию, штатного расписания, плана замены вакантных должностей.

План по численности работников должен быть увязан с планом по сбыту продукции, финансовым и инвестиционным планом и др. Поскольку исходной точкой в планировании различных показателей является не план производства, а прогноз сбыта продукции, то и само планирование приобретает вероятностный характер и его результатом является прогноз тех или иных показателей.

4.Планирование издержек и прибыли.

4.1 Финансовое планирование и планирование издержек

Пред­при­ятие, имею­щее зна­чи­тель­ные фон­ды, обыч­но стре­мит­ся их ин­ве­сти­ро­вать. од­на­ко нель­зя за­бы­вать, что фон­ды на­ка­ли­ва­ют­ся со стро­го оп­ре­де­лен­ной це­лью и по­это­му вряд ли мо­гут быть ис­поль­зо­ва­ны для уп­ла­ты дол­гов, вло­же­ний в то­вар­ные за­па­сы и то­му по­доб­ное. Наи­бо­лее це­ле­со­об­раз­ным яв­ля­ет­ся вло­же­ние лиш­них фон­дов на­лич­ных средств в крат­ко­сроч­ные цен­ные бу­ма­ги (до го­да). Хо­тя они мо­гут при­но­сить срав­ни­тель­но низ­кий до­ход, они очень ли­к­вид­ны, име­ют ши­ро­кий диа­па­зон сро­ков по­га­ше­ния и лег­ко пе­ре­во­дят­ся в на­лич­ные.

Су­ще­ст­вен­ную часть фи­нан­со­во­го пла­ни­ро­ва­ния со­став­ля­ет ин­ве­сти­ци­он­ный план.

«Ин­ве­сти­ции - за­тра­ты де­неж­ных средств, на­прав­лен­ные на вос­про­из­вод­ст­во ка­пи­та­ла (его под­дер­жа­ние и рас­ши­ре­ние). Ин­ве­сти­ции реа­ли­зу­ют­ся пу­тем кре­ди­то­ва­ния, пря­мых за­трат де­неж­ных средств, по­куп­ки цен­ных бу­маг.» [10, стр 234] Мы не бу­дем рас­смат­ри­вать ин­ве­сти­ции, но­ся­щие ха­рак­тер транс­фер­та, то есть ве­ду­щие лишь к сме­не соб­ст­вен­ни­ка (на­при­мер по­куп­ка цен­ных бу­маг или при­об­ре­те­ние од­ной фир­мой пред­при­ятия дру­гой).