границей, должен отвечать требованиям законодательства государства по месту платежа.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные и предъявительские.

Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - передаются любому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (цессии). Схема документооборота (рис. 4.9)

Рис. 4.9 Схема документооборота при расчете расчетным чеком.

1. Заявление клиента на выдачу чековой книжки, платежное поручение на депонирование денежных средств с расчетного счета на внутри банковский счет 40903 "чеки"

2. Депонирование денежных средств клиента.

3. Выдача чековой книжки.

4. Расчет за товары, работы, услуги.

5. Предъявления чека чекодержателем плательщику.

6. Списание денежных средств с внутри банковского счета 40903.

7. Перевод денег в банк чекодержателя.

8. Зачисление на расчетный счет чекодержателя (поставщика).

9. Извещение поставщика о зачислении денежных средств.

Зачет взаимных требований.

В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. эта ситуация служит основой применения такой специфической формы расчетов как зачет взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы состоит в экономичности и простоте.

Зачеты взаимных требований могут быть постоянно действующие и разовые.

Постоянно действующий зачет взаимных требований производится обычно один раз в десять дней между двумя хозяйствующими организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, направляются сразу к покупателю с отражением их суммы на счете взаимных требований . Периодически представители сторон выверяют счета взаимных расчетов, устанавливают в чью пользу имеется сальдо и на эту сумму выписывают либо ПП, либо другой расчетный документ.

Разовые зачеты взаимных требований между юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования или претензии. Не зачтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше заплатить.

Рекомендуется следующая процедура оформления зачета взаимных требований:

устно или письменно получить согласие контрагента на проведение зачета взаимных требований.

воздержаться от сдачи своих ПТ или ПП в учреждения банка;

составить копии платежных документов (ПТ или ПП) и счетов-фактур в двух экземплярах;

составить акт о зачете взаимных требований в произвольной форме;

к актам о зачете взаимных требований приложить копии ПТ или ПП и счет фактур.

Форма акта о зачете взаимных требований содержит всю необходимую информацию для определения количества реализованной продукции, сумм прибыли и налогов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Акт о зачете взаимных требований является своеобразным расчетным документом, но само название акта предполагает приложение к нему других расчетных документов: ПП, ПТ, ПТП, и счетов-фактур.

Количество экземпляров акта о зачете взаимных требований зависит от типа и характера функций структурных подразделений управления предприятиями. Как правили один экземпляр акта направляется в бухгалтерию, другой - в финансово-сбытовой отдел.

Очередность платежей

Согласно статьи 855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств , сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередь).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей последовательности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам , предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в т.ч. по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающие платежи в бюджет и во внебюджетные фонды; Этот абзац ст. 855 ГК РФ признан постановлением Конституционного Суда РФ не соответствующим Конституции РФ, ее статье 19. Т.О. этот абзац ст.855 ГК РФ не должен применяться, но название каждой последующей очереди остается прежней, т.е. после второй очереди идет четвертая.

в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;( в четвертую очередь производится обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды. В эту очередь списывается только задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. В бесспорном порядке списываются только суммы налогов (недоимки) и пени в случае задержки уплаты налогов. Исполнение в пределах этой очереди платежей во внебюджетные фонды должно производится в порядке календарной очередности поступления документов.)

в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очереди; (здесь производится перечисление соответствующих сумм по инициативе плательщика, списание по платежным документам, предусматривающую выплату или выдачу денежных средств на заработную плату в порядке календарной очередности).

Вопросы для самоконтроля

1. Что отличает денежное обращение от денежного оборота?

2. Какие условия необходимы для начала денежного обращения?

3. Что отличает денежный оборот и платежный оборот?

4. Почему безналичные деньги не могут обращаться?

5. Каким образом происходит обращение наличных денег?

6. Почему на денежно-товарном рынке деньги выполняют функцию средства обращения и средства платежа, а на днежно-нетоварном - перераспределительную функцию?

7. Почему экономический кризис приводит к расширению налично-денежного оборота?

8. Почему кризис неплатежей приводит к расширению налично-денежного оборота?

9. Какие негативные последствия влечет за собой расширение налично-денежного обращения?