К раскрытию сущности банка можно подойти с двух сторон: с юридической и экономической. В первом случае наиболее важное значение приобретают понятия «функции» и «банковские операции». Речь идет о функциях и операциях, которые в соответствие с законодательством относятся исключительно к банковской деятельности.

С юридической точки зрения банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц[2].

При всей важности юридической стороны проблема сущности банка остается открытой, так как не законами в первую очередь определяется сущность банка как такового, не операциями, которые ему разрешено осуществлять, а экономической стороной дела. В целом, познание сущности банка требует ответа не на вопросы о том, чем он занимается, а о том, какими он обладает качествами, выражающими его существенную определенность и обособленность.

Вместе с тем, выяснение вопроса о сущности банка требует не анализа случайного набора характеристик банковской деятельности, необходимо придерживаться определенных методологических основ:

§ анализ сущности банка следует связывать с его деятельностью на макроуровне;

§ его сущность следует относить к банку как к единому целому, вне зависимости от многообразных типов банков;

§ сущность банка предполагает вскрытие его специфики;

§ неотъемлемым элементом характеристики сути банка является определение его основы;

§ сущность банка включает его структуру как специфического объекта;

§ определений сущности банка может быть несколько, все зависит от того, какая сторона его сущности является в данный момент предметом рассмотрения.

Как уже отмечалось, банк занимается самыми разными операциями. Поэтому его зачастую называют и посредником, и агентом биржи, и торговым предприятием, и кредитным учреждением. Ряд операций, которые получили название банковских, при этом выполняют и другие организации. Кроме того, некоторые банки не осуществляют всего комплекса операций, а, специализируясь, выполняют некоторые из них. В этих условиях выразить сущность банков исходя из того, что они делают на микроуровне, представляется сложным.

Во множестве операций, которые выполняет банк, можно выделить ядро, т.е. тот минимум операций, без которых банк как таковой немыслим. Именно по этому пути идет банковское законодательство.

Экономическая сторона этого вопроса состоит в том, что по отношению к отдельно взятому клиенту сущность банка не просматривается во всем объеме. Поэтому сущность банка можно понять лишь по отношению к экономике в целом – на макроуровне. В этом случае банк представляет собой не учреждение с определенным набором услуг, а институт, за которым закрепились определенные функции. Из истории развития банков известно, что банкирские дома выполняли сохранные операции, обслуживали расчеты торгового люда, предоставляли денежные ссуды. Именно эти древнейшие операции, которые являются классическими для банка, и закрепились за ним как экономическим институтом.

Кроме того, методологическое требование к банку состоит в том, что, несмотря на существование многих типов банка, его сущность можно относить только к банку как к единому целому.

Следовательно, при определении сущности банка нет смысла формулировать ее отдельно для центрального и коммерческого банка. У банка не может быть две сущности, хотя центральный банк работает на макроуровне, а коммерческий взаимодействует с конкретными хозяйствующими субъектами и населением. У каждого из них различные задачи, но эти институты остаются банками.

Сущность банка едина, независимо от его типа, т.е. от того, какой банк мы рассматриваем: коммерческий или эмиссионный, специализированный или универсальный, частный или государственный, международный, межрегиональный или местный. Можно давать им конкретные определения, поскольку они зачастую отличаются по направлениям деятельности и структурному построению. Однако эти определения обозначают различия изнутри, в рамках единой сущности банка.

Вопрос о сущности банка требует также раскрытия его особенностей, специфических черт, отличающих банк от других экономических институтов. В этом смысле банк является, прежде всего, предприятием, производящим особый, специфический продукт. Таким продуктом являются:

§ платежные средства, эмитируемые на макро- и микроуровне;

§ аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы;

§ кредиты, предоставляемые его клиентам как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости;

§ разнообразные услуги, производительный характер которых подтверждается органичным включением прибыли в общий размер совокупного общественного продукта.

При апелляции к банку как предприятию не имеется в виду его отождествление с предприятием, производящим станки, механизмы, товары потребления. Банк аналогичен скорее торговому, посредническому, а не промышленному предприятию. Банк действительно «покупает» ресурсы, «продает» их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет своих «продавцов», хранилища, особый «товарный запас», его деятельность во многом зависит от оборачиваемости. Наконец, как и в торговле, в банковской деятельности зачастую происходит встречное движение стоимости.

На этом сходство между банком и торговлей заканчивается. Фундаментальное отличие банка от торгового предприятия заключено в основе банка. Под основой понимается его главное качество. На макроуровне таким основополагающим качеством является кредитное дело.

Кредитное дело – это то, что стало основополагающим занятием субъекта в масштабах, требующих особой организации. Банк – крупный кредитный институт, регулирующий платежный оборот хозяйствующих субъектов в наличной и безналичной формах.

Сущность банка тесно соприкасается с его структурой. Структуру банка не следует путать со структурой аппарата управления банком. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность функционировать как специфическому институту. С этой точки зрения банк включает четыре обязательных блока.

Первый блок – это банковский капитал как специфический капитал, освободившийся от промышленного и торгового капитала, капитал, существующий преимущественно в заемной форме и находящийся только в движении.

Второй блок охватывает банковскую деятельность, отличающуюся от деятельности других институтов характером продукта, ставшую главным занятием банка в отличие от других субъектов.

Третий блок – это особая группа людей, имеющих специальные знания в области банковского дела и управления банком.

Четвертый блок можно назвать производственным, т.к. в него входят банковская техника, здания сооружения, средства коммуникации, внутренняя и внешняя информация, определенные виды производственных материалов.