повышение адекватности оценки кредитных рисков и формирование оптимального (необходимого и достаточного) размера резерва на покрытие убытков по ссудам;

грамотный налоговый менеджмент. Аналитическая работа банка по расчету доходности операций, оценка рентабельности всей деятельности банка с целью выявления резервов.

Каждую новую схему, применяемую банком в целях пополнения и оптимизации ресурсной базы, целесообразно проверить и проанализировать на базе модели ресурсообеспечения. Содержание новой схемы должно укладываться в рамки трех блоков модели и соответствовать ее отдельным элементам.

Предложенное выше теоретическое описание модели имеет целевую установку: комплексный охват всех элементов, формирующих или могущих оказывать влияние на построение и использование ресурсной базы коммерческого банка.

Следовательно, данную модель можно применить и на практике. Рассмотрим ее на примере "ЮНИАСТРУМ БАНКа".

3.2 Модель ресурсообеспечения в банке. анализ структуры активов и пассивов в динамике

Для целей анализа проведем классификацию активов коммерческого банка. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Для оценки структуры активов анализируется спектр работающих активов по степени риска, ликвидности и прибыльности, динамика перераспределения активов, степень диверсификации активов. Узкая специализация банка, как правило, обуславливает большую степень риска, Например, значительная доля выданных кредитов или вложений в ценные неликвидные бумаги повышает риски неплатежа и ликвидности. Наличие значительных остатков на корреспондентских счетах следует сопоставлять со специализацией банка, например, активном проведении валютных и расчетных операций. Одним из важнейших моментов является анализ кредитных вложений банка. Как показывает опыт, именно нерациональная кредитная политика является источником потенциальных проблем.

Таблица 3.9. Структура активов "ЮНИАСТРУМ БАНКа" (руб.)

Таблица 3.9.1. Структура активов "ЮНИАСТРУМ БАНКа" (%)

Из изложенного можно сделать вывод, что структура активов во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Достаточно неблагоприятным признаком является наличие больших объемов неработающих активов - наличности (касса, корсчет в РКЦ), а также неликвидных активов - основных средств и капиталовложений банка.

Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

1. основное место в активных операциях банка занимают кредитные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%;

2. второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%);

3. на третьем месте - кассовые активы (от 0,2 до 12,94%);

4. доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка (от 2 до 78%). Изобразим структуру активов "ЮНИАСТРУМ БАНКа" в виде диаграммы.