Операционные доходы операционные расходы

Ч.по. м.= -----------------------------*100% - ------------------------------- *100%.

Все финансов. активы Все финансов. обязательства

Анализ данных показателей позволяет оценить согласованность проведения основных операций по привлечению и размещению средств и степень достаточности усилий по минимизации издержек и максимизации доходности банковских операций для успешного роста прибыльности банка.

Анализ прибыльности АзияУниверсалБанка за 2002 год

Анализ прибыльности банковской деятельности проводится для оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования банка: своевременного и полного покрытия всех издержек, связанных с не возвратом банковских активов; формирования внутри банковских источников для затрат на развитие банковского бизнеса и повышения его конкурентоспособности, а также для формирования приемлемого для акционеров уровня дивидендов.

Два самых распространенных показателя деятельности у банков КР, является показатели прибыльности активов и показатель прибыльности капитала банка.

Показатель прибыльности активов (ПНА) служит для оценки эффективности работы банка в целом и рассчитывается как отношение прибыли, полученной банком, к величине его активов.

Прибыль

ПНА= ----------------------------------------

Суммарные активы

Другой основной показатель прибыльности банковской деятельности – показатель прибыльности капитала банка (ПНК). Он позволяет оценить два важных аспекта банковской деятельности. Во-первых, (и это ближе к Кыргызским условиям) он показывает, какой долей банковского капитала обладает банк для оперативного погашения неучтенных ранее или вновь возникающих потерь банка, связанных с не возвратом банковских активов. Во-вторых, он определяет потенциальный уровень доходности средств, вложенных в банк его акционерами.

Прибыль

ПНК= ------------------------------------

Средний размер капитала

Анализируя таблицу мы видим что АзияУниверсалБанк за 2002 год по этим двум показателям не имел прибыли, ни на капитал, ни на активы.

При анализе прибыльности банковской деятельности не следует забывать о том , что Кыргызский финансовый рынок – развивающийся, и ему присуще инфляция которая за 2002 год составила 5%. Поэтому дополнительно к рассчитанным показателям прибыльности банка необходимо учитывать и инфляцию, т .е. провести сравнительный анализ темпов роста инфляции и прибыли банка.

Известно, что между доходом, получаемым банком от проведения активных операций, и риском не возврата части или всех размещенных средств вместе с планируемым доходом существует прямо пропорциональная зависимость : чем выше риск проводимой операции, тем больше планируемый банком доход; и соответсвенно,чем меньшим считается риск проведения конкретной операции, тем меньший доход банку она может принести. Учитывая, что четкую границу между допустимым и повышенным риском провести довольно сложно , а также то обстоятельство, что условия деятельности Кыргызских банков отличаются высокой рискованностью. Руководство банка в погоне за более высокой доходностью может проводить высокорискованные операции, часть из которых обязательно завершится невозвратном средств, размещенных банком, и соответственно ростом расходов на сумму невозрата средств.

Если принять во внимание несколько обстоятельств: доля прибыли от суммарных активов банка после 1998 года у большинства банков составляет 1- 10%, а величина одного крупного кредита доходит до 1-12% и более, - то становится очевидным, что невозрат одного или несколько, даже не самых крупных, кредитов в течение года способен сделать банк убыточным.

Для того чтобы оценить влияние риска невозрата активов, еще не учтенного в расходах банка, следует рассмотреть несколько показателей, базирующихся на данных, полученных в ходе анализа качества банковских активов, величине не досозданного резерва под просроченные ссуды; величине скрытой просроченной задолженности клиентов; величине выявленного в ходе анализа кредитных договоров вероятного невозрата кредита.