Экономическую основу возврата кредита составляют кругооборот и оборот фондов участников производственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им кредитов и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита - это целенаправленная деятельность банка, включающая систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки, способы их погашения и документацию.

Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником служит выручка (прибыль) юридических лиц. Вторичным или дополнительным источником считается выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией. Порядок использования банком первичных и вторичных источников погашения ссуд различен. Погашение ссуд за счет выручки заемщика регулируется кредитным договором, срочным обязательством или поручением на перечисление соответствующих средств. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другой определенный период при наличии средств на расчетном счете клиента. При погашении ссуд наличными ссудополучатель в соответствующие сроки вносит деньги в кассу банка. Возможно продление срока погашения ссуды, если клиент ожидает денежных поступлений. Таким образом, механизм погашения в данном случае представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре.

В практике работы коммерческих банков используются следующие способы погашения ссуд: по мере завершения кругооборота фондов, по мере высвобождения денежных средств из кругооборота фондов.

В Российской Федерации, как правило, отсутствует строгая регламентация способов погашения ссуд клиентами. Обычно эти способы определяются на договорной основе участниками кредитной сделки и во многом зависят от уровня кредитоспособности заемщика и потоков наличности. Чем ниже уровень кредитоспособности клиента, тем выше риск не возврата ссуды, тем строже должен быть порядок погашения ссуд. В частности, для таких заемщиков банки могут устанавливать порядок ежедневного погашения долга по ссудному счету перечислением свободного остатка средств с расчетного счета, образовавшегося в конце дня.

Выделяют два основных порядка погашения ссуд - по обороту и по составу. При кредитованиипо обороту ссуда погашается путем перечисления денежных средств с расчетного счета заемщика в определенные по соглашению с клиентом сроки. Либо денежные средства, причитающиеся заемщику, сразу зачисляются в кредит ссудного счета. На расчетный счет клиента зачисляется лишь доля некредитуемых элементов (амортизация, налоговые платежи, торговые скидки и др.). Основанием для погашения долга при кредитовании по обороту является заявление - обязательство заемщика, предоставляемое им в период открытия счета и заключения кредитного соглашения, а также распоряжение кредитного отдела (управления) о взыскании задолженности.

Механизм кредитования по обороту более уязвим с точки зрения кредитного риска. Если долг не погашается в полном объеме, а период погашения ссуды растягивается во времени из-за финансовых затруднений заемщика, то банк вовлекает ресурсы в оборот клиента сверх ранее предусмотренного срока. А это означает, что банк несет дополнительные затраты, поскольку ресурсы обходятся с каждым днем все дороже. Такой контроль за погашением долга, риск его невозврата и одновременно дополнительные затраты ограничивают сферу применения этого механизма погашения ссуды.

Основанием для погашения ссудпо остатку служат срочные обязательства клиента, оформляемые руководителем предприятия и главным бухгалтером при заключении кредитного договора. В срочных обязательствах указывается конкретный срок погашения кредита, устанавливаемый исходя из его технико-экономического обоснования. Банк определяет предельный срок погашения ссуды, а в срочном обязательстве предусматривает погашение долга по мере высвобождения средств из хозяйственного оборота. При нарушении этого срока банк может досрочно взыскать всю сумму долга, приостановить выдачу кредита, повысить процентную ставку.

Погашение ссуды за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм так же имеет правовое обеспечение помимо кредитного договора в виде договора о залоге, гарантийного письма, договора поручительства, страхового полиса. Использование дополнительных источников даже при наличии указанных юридических документов требует от банка особых условий и много времени. Так, реализация прав по возврату кредита при использовании залога имущества заемщика предполагает обращение в суд или арбитраж, а также требует соблюдения условий по существу залогового права со стороны как банка, так и заемщика. В результате возникает длительная процедура рассмотрения и удовлетворения иска банка. Использование гарантийных обязательств поручителя для погашения ссуды также требует времени даже при его готовности выполнить эти обязательства. Страховая организация возместит ущерб банку от не возврата кредита только после тщательного изучения факто ров возникновения кредитного риска и при условии соблюдения условий страхового соглашения.

Поэтому основной акцент при решении вопроса о возможности выдачи ссуды следует отводить первичному источнику - выручке от реализации продукции клиента. Если возникает серьезное сомнение в реальности использования выручки как основного источника погашения ссуды, банк отказывает в ее выдаче. Вторичные источники лишь подкрепляют первичный, а не заменяют его.

Каждый банк использует свои инструменты воздействия на должников. Действие подобных инструментов основывается на следующих правилах:

- система обеспечения возврата кредита действует еще до наступления срока возврата кредита, а если точнее до принятия решения о выдаче ссуды;

- чем короче срок кредитования, тем ниже при прочих равных условиях кредитный риск;

- банк постоянно развивает свои кредитные отношения с клиентом, в том числе использует свою службу экономической безопасности, которая работает в упреждающем режиме;

- чем больше кредитов имеет реальное обеспечение, тем ниже риск кредитования;

- банк обязан воздерживаться от принятия в качестве обеспечения своих кредитов неликвидного товара и имущества, сомнительных ценных бумаг (непокрытых аккредитивов, неакцептованных векселей и др.).

Кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе, государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором. Обеспечение кредитных обязательств, если оно правильно оформлено, является важной гарантией возврата кредита.