Кредитный портфель это совокупность всех ссуд, выданных банком с целью получения прибыли. Банк может выдавать ссуды непосредственно, заключая договор с заемщиком, или же покупая ссуду или же часть ее, которая была выдана другим кредитором, путем заключения договора с заемщиком. Выдача ссуд может происходить в виде займов, облигаций, простых векселей, подтвержденных авансов, срок оплаты которых уже наступил, счетов факторинга, овердрафтов, короткосрочных коммерческих векселей, банковских акцептов и других подобных обязательств. Кредитный портфель включает балансовую стоимость всех ссуд, в т.ч. и просроченных, пролонгированных и сомнительных к возврату. Кредитный портфель не включает в себя проценты начисленные, но не уплаченные, не профинансированные, обязательства по выдаче кредита, кредитные линии, которые еще не использованы, гарантии и аккредитивы, депозиты в других банках и оперативный лизинг.

С целью определения кредитных рисков банковские учереждения по состоянию на первое число месяца, должны ежемесячно рассматривать и давать оценку «кредитного портфеля» по форме N301.

Отчетность о классификации кредитов и создании страхового фонда предоставляется в Национальный банк Украины вместе с расчетом экономических нормативов.

Анализ кредитных рисков представляет собой оценку качесвенных и колличественных факторов платежеспособности отдельных заемщиков и их совокупности. На основе этого строится прогноз перспектив и методов поддержания ликвидности операций, составляющих кредитный портфель.

Внутрибанковский процесс управления кредитными рисками имеет четыре основных стадии:

· Работа банка по организации выдачи кредита.

На этой стадии оценивается, утверждается и документально отображается кредитный риск, определяется его категория.

· Рассмотрение кредитного риска.

Данная стадия предусматривает разработку прогноза с учетом степени риска от момента выдачи кредита до его полного возвращения.

· Надзор за должниками в разрезе конкретных сделок, рискованными кредитами и уровнем их концентрации в разрезе категорий рисков.

· Контроль за процессом погашения задолженности.

Группировка тех или иных сведений с целью создания управленческо - информационной базы данных должна основываться на анализе структуры кредитных операций конкретного банка. При этом, сгруппированные сведения должны содержать информацию о состоянии дел в разрезе активных и пассивных операций, составляющих кредитный портфель банка. Типовые управленческо - информационные системы, направленные на своевременное выявление просроченных платежей по кредитным операциям могут концентрировать такие сведения:

1.Кредиты, погашенные в срок.

2.Кредиты, срок погашения которых наступает.

3.Кредиты, подлежащие пролонгации.

4.Пролонгированные кредиты.

5.Неоплаченная сумма по кредитам с наступившим сроком погашения.

6.Неоплаченная сумма процентов за использование кредитов с наступившим сроком погашения.

7.Колличество кредитов с просроченной задолженностью по категориям классификации.

8.Потенциальные риски убытков от клиентов, которые имеют задолженность.

9.Тенденция концентрации рисков по категориям классификации кредитов и создание резервов в процессе кредитной деятельности.

Размер резерва зависит от общей суммы кредитов на дату от-

чета, а не от суммы предоставленных кредитов за отчетный пери-

од, и должен формироваться с учетом следующей классификации в

разрезе каждой группы предоставленных кредитов

Классификация предоставленных кредитов и оценка кредитных рисков базируется на двух основаниях;

1.Наличии соответствующего обеспечения возвратности ссуженных средств на основании оценки финансового состояния заемщика;

2.Возможности погашения заемщиком задолженности и процентов по ней в зависимости от дней просрочки.

Таким образом формируется кредитный портфель банка по всем видам выданных кредитов. Производится его структурный анализ по удельному весу каждой группы риска к общему объему кредитного портфеля. Структура кредитного портфеля может считаться удовлетворительной, если удельный вес стандартных кредитов составляет более 50% от общей суммы кредитов.

2.3. Анализ процентной маржи.

Процентный и рыночный риски связаны с возможным колебанием рыночных процентных ставок на кредиты и ценные бумаги. Поэтому банк должен застраховать себя от возможных потерь при самом неблагоприятном стечении обстоятельств.

Процентный и рыночный риск затрагивает и кредиторов и заемщиков. Процентный риск можно определить как изменчивость доходов или цен активов, которая вызвана изменением процентных ставок. С точки зрения ценообразования процентный риск - это риск того, что средняя стоимость привлеченных ресурсов может оказаться выше процентной ставки по выданным ссудам.

Поэтому ценообразование в банковской сфере направлено на достижение некоторой процентной маржи, или определенного уровня процентной разницы для достижения прибыли от кредитной деятельности.

доходы от % - расходы на % Чистая процентная маржа(%)= -------------------------

Средние общие активы

Если величина маржи положительная, то банк получает доход по выданным кредитам.

При расчете этого коэффициента учитываются все активы и пассивы, проценты по которым не насчитываются, что показывает эффективность использования ресурсов.

Чистый спред включает только те активы и пассивы, по которым насчитываются проценты.

% полученные % выплаченные

Чистый спред(%)= -------------*100% - ---------------*100%

Кредиты Подпроцентные депозиты

Таким образом этот коэффициент исключает влияние беспроцентных депозитов до восстребования, капитала и невыполненных требований резервирования на полученные проценты. Он изолирует влияние процентной ставки на доход и тем самым показывает более глубокое содержание источников дохода банка.

Различные категории банков обычно имеют разные уровни процентной маржи. Так, в большинстве западных стран мелкие банки имеют большую процентную маржу, чем крупные. Это объясняется тем, что мелкие банки имеют большую долю «дешевых» основных депозитов по отношению к активам сравнительно с крупными банками, которым чаще приходится покупать большую часть пассивов. Также, мелкие банки выдают ссуды небольшого размера клиентам, которые могут брать на себя высокий риск, и следовательно этим банкам необходима большая разница относительно стоимости ресурсов.

Применяя стратегию конкурентного ценообразования, банки устанавливают цены на свои ресурсы в зависимости от своего положения на рынке. При этом цена может меняться как в зависимости от сегмента рынка (клиенты, различающиеся уровнем кредитоспособности), так и во времени (в зависимости от сезонности). Также, при попытке проникновения на рынок или захвата как можно большей его части используются заниженные цены. Конкуренция проявляется и в географических стратегиях банковского ценообразования, когда тарифы банковских услуг в разных регионах различаются в зависимости от степени развития местной кредитно - финансовой сферы, возможностей проникновения на рынок других банков, а также получения потребителями услуг извне.