С целью начисления резерва, коммерческий банк осуществляет классификацию выданных кредитов и оценку кредитных рисков с учетом;

· оценки финансового положения заемщика;

· погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и % по ней.

Критерии оценки финансового положения заемщика устанавливаются каждым коммерческим банком самостоятельно с учетом данного Положения и рекомендаций НБУ.

Затем на основании классификации кредитов коммерческий банк создает резерв по каждой группе кредитов и установленным нормам отчислений.

степень риска

· стандартные кредиты 2%

· кредиты под контролем 5%

· субстандартные кредиты 20%

· сомнительные кредиты 50%

· безнадежные кредиты 100%

При определении размера резерва сумма задолженности по группам уменьшается на стоимость гарантий и залога:

· гарантии правительства Украины;

· гарантии банков, зарегистрированных как юридические лица, в странах, отнесенных к категории А согласно приложению 1.2 Положения про формирование резервного фонда;

· денежные вклады и депозиты заемщика, расположенные в банке, предоставляющем ссуду;

· на стоимость имущества, оформленного под залог.

Стоимость имущества заемщика оформленного под залог, определяется коммерческим банком по реальной (рыночной цене) с учетом сложности реализации имущества в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

При расчете размера резерва берется не более 50% балансовой стоимости имущества, которая не должна превышать сумму его реальной (рыночной) стоимости.

Стоимость имущества, оформленного под залог, должна быть не меньше размера его кредитной задолженности с учетом платы по процентам, а также быть свободной от залога и других обязательств заемщика перед другими кредиторами.

Однако приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков, поскольку ссуда выдается не в расчете на то, что для ее погашения придется продать активы, служащие обеспечением, а на то, что она будет возвращена в соответствии с кредитным договором.

Использование резервов предусмотрено Положением « Про по-

рядок формирования и использования возможных потерь по кредитам коммерческих банков, а также пп.12.3. Закона Украины о налогообложении прибыли предприятий»

Наряду с созданием резервов, как способа защиты от кредитного риска, коммерческий банк может через страховые организации застраховать риск неплатежа и риск наступления ответственности заемщика за невозвращение кредита.

В случае страхования риска непогашения кредита договор страхования заключается между страховщиком и банком. В договоре предусматривается уровень ответственности страховщика, который не должен превышать 90%. Страховая же сумма определяется как сумма выданного заемщику кредита и процентов за его использование. Страховой тариф установлен в процентах от страховой суммы и дифференцирован в зависимости от срока предоставления кредита, суммы и условий страхования, согласованных между страховщиком и банком.

По этому страхованию возможны два варианта.

Первый, когда между банком и страховщиком заключается общий договор, согласно которому банк передает на страхование риски непогашения кредитов по всем кредитным договорам. В этом случае применяется усредненный пониженный тариф с последующими перерасчетами сумм страховых платежей.

По второму варианту на страхование предаются отдельные риски. Он более приемлем для страховщика, ибо дает возможность в каждом конкретном случае проверить уровень риска и определить свое участие, вплоть до того, что отказаться от страхования.

Страхование риска непогашения кредита почти не нашло распространения в виду того, что банки не хотели выступать в роли страхователей и платить за страховку, хотя при этой форме договора интересы банка защищены.

В случае страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов договор заключается между страховщиком и заемщиком. Порядок определения страховой суммы в договоре такой же, как и в предыдущем. Страховые платежи дифференцированы по срокам предоставления кредитов, сумме и риску. При оформлении кредита заемщик предоставляет банку проект страхового полиса, который он оплачивает после получения кредита и только затем, страховой полис вступает в силу.

Этот вид страхования получил широкое распространение. Однако, в связи с действием целого ряда негативных факторов - политической неустойчивости, инфляции и налоговой дискриминации, вызвавших рост непогашенной задолженности по выданным кредитам, его нельзя считать эффективным. Так же, этот вид страхования не защищает интересы банка, потому что все отношения по договору страхования строятся между страховой компанией и заемщиком банка. В этом случае, если банк не подписывал договор со страховой компанией, то он не имел права предъявлять к ней претензии.

Во многих случаях по страхованию ответственности возникали трехсторонние договора, в которых участвовал, кроме страховщика и страхователя, банк. Такие договора имели для банка юридическую силу, как для одной из сторон.

Применяются и другие юридические формы, например, договор уступки банку страхователем права требования страхового возмещения при наступлении страхового случая и др.

Некоторые банки заключают со страховыми компаниями договора о совместной деятельности по снижению кредитных рисков, в которых выполняют определенную работу в этом направлении, что является весьма эффективным, т.к. создается общая информационная база, проверяется использование кредита и др. Банк при этом берет на себя обязательство эффективно управлять временно свободными денежными средствами страховщика. Страховая же компания обязуется страховать и перестраховывать хозяйственные риски клиентов банка.

Страхование риска неуплаты процентов не нашло широкого распространения, т.к. по указанным выше договорам страхования, предусматривалась, как правило, страховая сумма, включающая сумму кредита и процентов за пользование им.

Страхование ответственности за невыполнение условий контракта появилось в переходной период и служило обеспечением кредита, выдаваемого банком. договор заключался между страховщиком и партнером заемщика банка по контракту, на основании которого выдавался кредит. Иногда заключались четырехсторонние договора, сторонами которых выступали банк, страховщик, заемщик и его партнер по контракту.

Т.к. залог является основной формой обеспечения кредита, то страхование залога является обязательным согласно Закона Украины «О залоге» 1992 г. ст.10.

Для страхования имущества, выступающего в качестве залога, от разнообразных рисков, связанных с его сохранностью, порчей и уничтожением привлекаются организации и предприятия всех форм собственности, а также банки, если это предусмотрено по договору залога. Как правило, в этом случае имущество находится на сохранении в банке, либо банку передается право собственности на это имущество.