По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидность банка, и операции, направленные на получение прибыли.

Показатель ликвидности наряду с минимальным размером уставного фонда, показателем платежеспособности, максимальным размером риска на одного заемщика, размером обязательных резервов, размещаемых в Нацбанке Украины, является одним из самых важных обязательных нормативов деятельности коммерческих банков. Граничные значения данных нормативов указаны в Инструкции N 10 от 31.12.97 г.

Термин «ликвидность» в переводе с латинского в буквальном смысле означает «жидкий, текучий». Коэффициент ликвидности характеризует способность банка преобразовать свои активы в наличные средства для удовлетворения требований вкладчиков и кредиторов банка.

Коэффициент общей ликвидности

А - (активы)

H7 = --- *100%

З - (обязательства)

К активам в данном случае относится касса, средства на корреспондентском счете банка и в обязательных резервах, средства, вложенные в ценные бумаги, дебиторскую задолженность и кредиты.

К обязательствам банка относятся средства на расчетных, текущих, депозитных счетах, кредиторская задолженность, а также суммы гарантий и поручительств, выданных банком.

Значение его не должно быть ниже 100%.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка относятся:

· наличные средства в кассе банка;

· остатки на счетах в Нацбаке;

· инвестиции в государственные долговые обязательства;

· средства на счетах в других банках;

· кредиты, гарантированные правительством Украины;

· межбанковские депозиты в банках - резидентах;

Хотя перечисленные вложения и приносят банкам определенный доход, основной операцией обеспечивающей получение дохода является кредитование компаний и фирм.

При количественном анализе структуры доходов банка у нормально работающего банка удельный вес доходов, получаемых по кредитам, преобладает над остальными доходами.

Например:

Таблица 1.

Статьи доходов на 1.10.97.

грн. %

1.Полученные % всего; 15980 72.18

в т.ч. по короткосрочным 11320 51.13

межбанков. операциям

2.Доходы и комиссия по 4960 22.40 предоставлен. услугам.

3.Другие доходы. 1200 5.42

Итого доходов: 22140 100.00

Как видно из данного примера наибольший удельный вес в структуре доходов имеют полученные проценты по кредитам - 72.18%, а остальные доходы не составляют вместе даже половины этой величины.

Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы;

· Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности.

К ним относится касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

· Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Это кредиты и другие платежи в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней.

· Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

На ликвидность банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Кроме того, ликвидность зависит от степени риска отдельных активных операций; чем больше доля высокорисковых активов, тем ниже его ликвидность.

Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым долгосрочные вложения банков.

Ликвидность зависит также от структуры пассивов банка.

Согласно Инструкции N 10 к пассивным операциям относятся

операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения активных операций. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов.

С точки зрения источников образования пассивы банка можно разделить на две крупные группы:

· собственные средства;

· привлеченные средства.

Собственные средства коммерческих банков состоят из основного; дополнительного капитала и отчислений. При этом сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного капитала.

К основному капиталу относятся;

· уставный фонд;

· резервный фонд;

· фонды экономического стимулирования;

· валютные резервы;

· нераспределенная часть прибыли.

К дополнительному капиталу относятся;

· результаты переоценки;

· резервы страхования активных операций;

· специальный фонд валютных рисков;

· текущие доходы;

· финансирование капитальных вложений, осуществляемого в банках.

К отчислениям относится:

· вложения в акции акционерных обществ;

· вложения в акции предприятий;

· средства, перечисленные предприятиям, организациям и учреждениям для участия в их хозяйственной деятельности;

· дебиторы и кредиторы банка по хозяйственным операциям банка в национальной валюте и СКВ;

· сомнительная к возвращению задолженность по короткосрочсрочным и долгосрочным кредитам.

Таким образом, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Как свидетельствует практика деятельности банков на Украине, на 80% собственные средства банков сформированы за счет уставного фонда. Согласно Инструкции N 10 обязательным нормативом для регистрации коммерческого банка на 1.01.98г. является минимальный размер уставного фонда в сумме эквивалентной 1 млн.

ЭКЮ.

Собственные ресурсы - это лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка.

Однако основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Часть привлеченных ресурсов он мобилизует по своей инициативе, для чего как заемщик выходит на денежный рынок. Для оперативного удовлетворения своих потребностей в дополнительных ресурсах коммерческий банк обращается к другим коммерческим банкам, Национальному банку или осуществляет эмиссию определенных ценных бумаг.

Другую часть привлеченных ресурсов коммерческий банк мобилизует посредством того, что клиенты сами предлагают ему свои денежные средства с целью обеспечения их сохранности и получения дохода. Исходя из вышеизложенного привлеченные средства можно классифицировать;

· средства на расчетных счетах объектов хозяйствования;