План

1. Ресурсы банка, их состав и структура, источники формирования.

2. Анализ привлеченных ресурсов банка.

3. Определение и составные части капитала банка.

4. Собственный капитал банка.

1. Ресурсы банка, их состав и структура, источники формирования.

Доход банка от проведения его основных операций, связанных с размещением привлеченных и собственных (средств, суммируется из доходов от видов операции, получаемых как сумма доходов от групп операций в каждом виде которые в свою очередь определяются доходами от отдельных операций в каждой группе. Классификацию проводимых операций с большей детализацией каждый банк может проводить по-своему. В настоящее время основными операциями коммерческих банков считаются кредитные операции и подобные им, смысл которых включается в предоставлении денег в долг, а также операции на рынке ценных бумаг инвалютные 'операции. Это подтверждается результатами анализа опубликованных балансов различных банков, аналитическими материалами в финансовой печати, а также тем, что в структуре публикуемого отчета о прибылях и убытках коммерческих банков, предписанной Центральным банком Республике Узбекистан, соответствующие доходы и расходы выделены отдельными статьями, а остальные доходы и расходы приводятся по статьям “Прочие доходы” и “Прочие расходы”. Следовательно, наиболее обобщенный анализ дохода от основных операций банка можно начать с определения структуры его доходов по указанным им статьям, что позволит также сравнить структуру доходов банка со структурой доходов других банков.

В таблице 9 приведены данные о структуре доходов банков.

Как видно из приведенных результатов, структура доходов узбекских банков достаточно существенно различается, причем заметную роль играют доходы от операций с ценными бумагами и на валютном рынке.

Таблица 9

Структура доходов банков

Подобный анализ может быть проведен с соответствующей детализацией каждой из рассмотренных основных статей доходов с представлением полученных данных виде таблиц. В таблице 10 на условном примере приведена возможная форма представления таких данных

Таблица 10

Статьи доходов

Далее ест это необходимо можно провести аналогичный анализ с более детализацией по каждой из статей процентного дохода разделив, например, проценты по кредитам па проценты от выдачи кредитов различным категориям заемщиков на различные сроки с различными процентными ставками и т д Аналогичный анализ следует провести и по другим обобщенным стать ям дохода банка от его основной деятельности.

После проведения подобного анализа следует определить факторы, повлиявшие на размер дохода банка от его основных операции по каждой из рассмотренных статей. При этом необходимо учитывать, что доход от любой финансовой операции можно представить в виде

Е = Р х г ,

где Р - сумма вложенных средств;

r - норма дохода па вложенный капитал (доходность операции)

Таким образом, если доход от некоторых операции или групп операций больше дохода от других операций или групп операции, это может означать как большую вложенную сумму средств, так и большую их доходность.

Таким образом, при известных значениях суммы средств, вложенных в финансовую операцию, срока ее проведения и суммы полученного дохода ее доходность в виде годовой ставки простых процентов может быть определена по формуле . При сравнительном анализе доходности видов операций банка и групп операций и каждом виде с различной их детализацией необходимо тем или иным образом определять доходность некоторой совокупности операций. При этом, если известны общая сумма вложенных средств по совокупности операций.

Разница в полученных результатах объясняется тем, что при применении формулы для определения доходности совокупности финансовых операций не учитывается эффект возможного повторного использования финансовых ресурсов в течение рассматриваемого периода.

Другим подходом к определению доходности совокупности финансовых операций является ее расчет как средневзвешенной доходности отдельных составляющих такой совокупности. При этом в качестве весовых коэффициентов обычно берутся суммы средств по каждой из операций (групп операций), или, иначе говоря, их относительные доли в общей сумме вложенных средств.