П4 – постоянные обязательства. Статьи разд. III баланса «Капитал и резервы» (стр. 490-стр. 216).

Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации
Рефераты >> Банковское дело >> Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации

При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.

Условия абсолютной ликвидности баланса:

А1 ≥ П1;

А2 ≥ П2;

A3 ≥ П3;

А4 £ П4.

Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, но на практике менее ликвидные средства не могут заменить 6олее ликвидные.

Сопоставление А1 – П1 и А2 – П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) в ближайшее время. Сравнение A3 – ПЗ отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.

Проводимый по изложенной выше схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ при помощи финансовых коэффициентов (таблица 2.2.)

Таблица 2. 2 – Показатели ликвидности и платежеспособности

Показатель	Расчет показателя	Рекомендуемый критерий	Примечания
1	2	3	4
Общий показатель платежеспособности (L1)	A1+0,5А2+0,3А3 П1+0,5П2+0,3П3	L1>1
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности (L2)	Ден.средства с.260 + краткосрочные фин.вложения с.250 Текущие обязательства (с.610+620+630+660)	0,1-0,7	Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолж-ти организация может погасить в ближайшее время за счет денежн.средств и приравненных к ним фин. вложений.
Коэффициент быстрой (критической) ликвидности (L3)	Ден.средства с.260 + текущ. фин.вложения с.250+ краткосрочная дебит.задол-ть с.240 Текущие обязательства (с.610+620+630+660)	0,7-0,8 желательно 1	Показывает, какая часть краткосрочн. обязательств м.б. немедленно погашена за счет денежных ср-в, ср-в в краткосрочных ценных бумагах и поступлений по расчетам.
Продолжение табл. 2.2
1	2	3	4
Коэффициент текушей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (L4)	Оборотные активы с.290 Текущие обязательства (с.610+620+630+660)	общ.значение 1,5 Оптимальное 2,0-3,5	Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить мобилизовав все оборотные средства.
Чистые оборотные активы	Оборотные активы с.290 – Текущие обязательства (с.610+620+630+660)	Чем выше, тем лучше	Показывает величину оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств, характеризует потребность в собственном оборотном капитале
Коэффициент маневренности чистых оборотных активов (L5)	Денежные средства с.260 Чистые оборотные активы	0 < L5 < 1	Показывает, какая часть собственных оборотных средств вложена в наиболее ликвидные активы и м.б. использована в любом направлении
Коэффициент маневренности функционирую-щего капитала (L6)	Медленно реализуемые активы с.210+220+230+270 Чистые оборотные активы	Уменьш-е показателя в динамике - явление положительное	Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебит. задолж-ти
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)	(Собст.капитал с.490)+с.640+с.650 – (Внеоб.активы с.190) Оборотные активы с.290	Нижняя граница 0,1 Оптимальное значение 0,5 и выше	Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для текущей деятельности и финансовой устойчивости

Различные показатели ликвидности представляют интерес не только для внутренних пользователей финансовой отчетности, но и для различных потребителей аналитической информации: коэффициент абсолютной ликвидности – для поставщиков сырья и материалов, коэффициент быстрой ликвидности – для банков, коэффициент текущей ликвидности – для покупателей и держателей акций и облигаций предприятия.

Стабильность работы предприятия связана с общей его финансовой структурой, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов.

Страница:

Последние рефераты