Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организацииРефераты >> Банковское дело >> Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации
- дебиторская и кредиторская задолженности уменьшились на 98,83 % и 18,18 % соответственно;
- доля собственных средств в оборотных активах – 39 %;
- в балансе отсутствует статья «Непокрытый убыток».
2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Диалог Центр»
Главная задача оценки ликвидности баланса – определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).
Для проведения оценки активы и пассивы баланса сгруппируем по следующим признакам:
- по степени убывания ликвидности (актив);
- по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
Разделим активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) на следующие группы:
А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения (стр. 260 + стр. 250).
А1 нг = 1540 (тыс. руб.)
А1кг = 1730 (тыс. руб.)
А2 – быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность и прочие активы (стр. 240+ стр. 270).
А2 нг = 941 (тыс. руб.)
А2 кг = 11 (тыс. руб.)
A3 – медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из разд. II баланса «Оборотные активы» (стр. 210 + стр. 220 - стр. 216) и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I баланса «Внеоборотные активы» (стр. 140).
А3 нг = 15748 + 577 - 67 = 16258 (тыс. руб.)
А3 кг = 18597 + 304 - 57 = 18844 (тыс. руб.)
А4 - труднореализуемые активы. Это статьи разд. I баланса «Внеоборотные активы» (стр. 190).
А4 нг = 21590 (тыс. руб.)
А4 кг = 22404 (тыс. руб.)
Сгруппируем пассивы по степени срочности их возврата:
П1 – наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные обязательства» (стр.620 + стр.660).
П1 нг = 14334 (тыс. руб.)
П1 кг = 11728 (тыс. руб.)
П2 – краткосрочные обязательства. Статьи «Заемные средства» и другие статьи раздела баланса V «Краткосрочные обязательства» (стр. 610 + стр. 630).
П2 нг = 3044 (тыс. руб.)
П2 кг = 608 (тыс. руб.)
П3 – долгосрочные обязательства. Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 590 + стр.640 + стр.650).
П3 нг = 0 (тыс. руб.)
П3 кг = 352 (тыс. руб.)
П4 – постоянные обязательства. Статьи разд. III баланса «Капитал и резервы» (стр. 490-стр. 216).
П4 нг = 23018 – 67 = 22951 (тыс. руб.)
П4 кг = 30358 – 57 = 30301 (тыс. руб.)
Результаты расчетов занесем в таблицу 2.5.
При определении ликвидности баланса сопоставим итоги групп ликвидности по активу и пассиву баланса.
Таблица 2.5 – Анализ ликвидности баланса ООО «Диалог Центр»
| Актив |
На начало года |
На конец года | Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (+)/недостаток (-) | |
|
На начало года |
На конец года | ||||||
| (2-5) | (3-6) | ||||||
| Наиболее ликвидные активы, А1 | 1540 | 1730 | Наиболее срочные обязательства, П1 | 14334 | 11728 | -12794 | -9998 |
| Быстрореализуемые активы, А2 | 941 | 11 | Краткосрочные обязательства, П2 | 3044 | 608 | -2103 | -597 |
| Медленно реализуемые активы, А3 | 16258 | 18844 | Долгосрочные обязательства, П3 | 0 | 352 | 16258 | 18492 |
| Трудно реализуемые активы, А4 | 21590 | 22404 | Постоянные обязательства, П4 | 22951 | 30301 | -1361 | -7897 |
| Баланс | 40329 | 42989 | Баланс | 40329 | 42989 | - | - |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
А1 ≥ П1;
А2 ≥ П2;
A3 ≥ П3;
А4 £ П4.
В нашем случае
А1 < П1 1540 (тыс. руб.) < 14334 (тыс. руб.) – на начало периода
1730 (тыс. руб.) < 11728 (тыс. руб.) – на конец периода
А2 < П2 941 (тыс. руб.) < 3044 (тыс. руб.) – на начало периода
11 (тыс. руб.) < 608 (тыс. руб.) – на конец периода
А3 >П3 16258 (тыс. руб.) > 0 (тыс. руб.) – на начало периода
18844 (тыс. руб.) > 352 (тыс. руб.) – на конец периода
