На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается увеличение величины прибыли, что является положительным моментом. Общая величина прибыли за первый квартал 2008 года составила 10372 тыс. руб., фактическая величина прибыли за второй квартал – 15179 тыс. руб., что на 46% больше данного показателя за предыдущий квартал. Фактическая величина прибыли за третий квартал составила 37517 тыс. руб., что на 147% больше данного показателя за предыдущий квартал, за четвертый – 28747 тыс. руб., что на 23% ниже данного показателя за предыдущий квартал. Основная доля прибыли банка приходиться на процентную прибыль.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается преобладание процентных доходов над процентными расходами. Таким образом, на протяжении периода с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. получает процентную прибыль. В первом квартале величина процентной прибыли составила 27088 тыс. руб., за второй квартал – 64698 тыс. руб., за третий квартал – 43611432 тыс. руб., за четвертый – 166337 тыс. руб. Квартальные темпы прироста данного показателя составили: 139%, 72%, 49%.

Темп прироста процентной прибыли уменьшается, что отрицательно сказывается на величине общей прибыли. По итогам 2008 года величина процентной прибыли составила – 369 554 тыс. руб., в то время как по итогам 2008 года наблюдается убыток от операций с ценными бумагами(кроме первого квартала) и операционной деятельности.

В первом квартале 2008 года прибыль от операций с ценными бумагами составила 210 тыс. руб. Во втором, третьем и четвертом кварталах 2008 года наблюдается преобладание расходов от операций с ценными бумагами над соответствующими доходами, в итоге убыток за второй квартал от данного вида деятельности составил 561 тыс.руб., за третий квартал составил 218 тыс. руб., в четвертом квартале 6780 тыс. руб. По итогам 2008 года убыток от операций с ценными бумагами составил 7348 тыс. руб.

Операционная деятельность банка в целом является убыточной. Величина фактических убытков за первый, второй, третий и четвертый кварталы равна соответственно: 16925 тыс. руб., 48959 тыс. руб., 73698 тыс. руб., 130811 тыс. руб. Убыток от операционной деятельности по итогам 2008 года составил 270392 тыс. руб.

Следует учесть, что операционные доходы имеют наибольший удельный вес в доходах банка, операционные расходы – наибольший удельный вес в расходах банка, поэтому сам факт убытка от операционной деятельности является крайне негативным моментом.

Норма прибыли – общий показатель результативности деятельности банка – в первом квартале составила 0,022, во втором – 0,03, в третьем – 0,075, в четвертом – 0,055.

Увеличение данного показателя в третьем квартале обусловлено увеличением прибыли на 22338 тыс. руб. и уменьшением собственного капитала на 8808 тыс. руб., а снижение в четвертом квартале – снижением прибыли на 8770 тыс. руб. и ростом собственного капитала на 25822 тыс. руб.

Основными влияющими на норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода (см. таблица 4).

Таблица 4. Динамика объема и структуры нормы прибыли на капитал.

По результатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал следует, что в периоде 2-1 норма прибыли на капитал увеличилась на 0,008, при этом увеличение уровня использования активов с 0,1 до 0,18 увеличило показатель нормы прибыли на 0,013, а снижение мультипликатора с 9,19 до 9,14 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,0001, уменьшение маржи прибыли с 0,037 до 0,039 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,0046.

За период 3-2 (третий квартал) норма прибыли увеличилась на 0,045, при этом увеличение уровня использования активов с 0,17 до 0,22 увеличило показатель нормы прибыли на 0,016, увеличение мультипликатора с 9,14 до 10,6 на 0,008, маржи прибыли с 0,037 до 0,052 на 0,0015.

Четвертый квартал (период 4-3) характеризуется значительным снижением нормы прибыли на 0,02, при этом снижение мультипликатора с 10,6 до 10,45 уменьшило показатель нормы прибыли на 0,001, снижение маржи прибыли с 0,033 до 0,018 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,034, а увеличение уровня использования активов с 0,22 до 0,29 привело к увеличению нормы прибыли на 0,014.

Таким образом, наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли во втором и четвертом кварталах оказывало изменение маржи прибыли и мультипликатора капитала, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения уровня использования активов.

Факторный анализ прибыли (таблица 5) подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:

- размер собственного капитала;

- уровня эффективности использования активов;

- мультипликатора капитала;

- рентабельности дохода (маржи прибыли).

Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Таблица 5. Факторный анализ прибыли