Износ ОС за исследуемый период имеет тенденцию к увеличению. На начало 2008 года величина составляла 20 339 тыс.руб., а на конец 2008 года – 32175 тыс.руб. Общий прирост за исследуемый период составил 11836 тыс.руб. или 58%.

Резервы на возможные потери увеличились за исследуемый период на 10 043 тыс. руб. (4%) и составили на 01.01.09 г. 132613 тыс. руб. (5,6% собственных средств банка).

Величина прибыль за исследуемый период не изменялась и осталась равной 1077 тыс.руб.

За исследуемый период величина уставного капитала осталась неизменной. Объем уставного капитала равен 175308 тыс. руб.

Величина отрицательных разниц при переоценке долговых и долевых ценных бумаг на 01.04.08 г. составила 2594 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 2010 тыс. руб., на 01.10 08 г. – 5247 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 700 тыс. руб.

Доход банка на 01.04.08 г. составил 429386 тыс. руб., на конец исследуемого периода – 1599573 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 85%, в третьем – 45%, в четвертом – 39%. В то же время в исследуемом периоде наблюдается снижение величины доходов будущих периодов на 116 тыс. руб. (2%). Замедление темпов роста доходов и уменьшение доходов будущих периодов является негативной тенденцией.

Величина собственных средств в расчетах увеличилась с 233652 тыс. руб. (на 01.04.08 г.) до 223738 тыс. руб. (на 01.01.09 г.). Темп роста данного показателя ниже темпа роста собственных средств, вследствие чего удельный вес собственных средств в расчетах сократился с 20,3% до 9,5%.

Большое значение при анализе структуры собственных средств занимает определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы. Динамика иммобилизованных средств анализируемого банка следующая:

- на 01.04.08 г. – 857386 тыс. руб.;

- на 01.07.08 г. – 1213729 тыс. руб.;

- на 01.10.08 г. – 1606430 тыс. руб.;

- на 01.01.08 г. – 2 006554 тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя во втором квартале составил 42%, в третьем и четвертом квартала по 32% и 25% соответственно. Темп прироста данного показателя во втором и четвертом кварталах несколько опережают темпы прироста собственных средств-брутто, что является негативной тенденцией. В тоже время величина собственных средств-брутто превышает сумму иммобилизованных ресурсов, что в целом является положительным моментом в ресурсной составляющей банка.

Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения стоимости собственных средств на 1207679 тыс. руб. (23,92%). Привлеченные средства, в свою очередь, снизились на 53097 тыс.руб. На уменьшение привлеченных средств во многом повлияло уменьшение счетов до востребования на 262742 тыс. руб. (45%). Срочные депозиты за исследуемый период увеличились на 137613 тыс.руб. Негативным фактором в увеличении срочных депозитов является увеличение суммы кредитов, полученных у других банков на 259 000 тыс. руб. (1727%). На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов не превышала величину собственных средств-брутто. Таким образом, величина реально свободных кредитных ресурсов положительная, хотя наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя.

1.2 Анализ доходов и расходов банка

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Величина совокупного дохода по итогам первого квартала 2008 года составила 429386 тыс. руб., по итогам первого полугодия – 122462 тыс. руб., по итогам девяти месяцев – 2373569 тыс. руб., по итогам года – 3973142 тыс. руб. Квартальные темпы прироста совокупного дохода за второй, третий и четвертый кварталы составили соответственно 85%, 45%, 39% - темп роста данного показателя замедляется. Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. рисунок 6).

Рисунок 6. Динамика объема и структуры совокупного дохода

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют операционные доходы без учета процентных. Их доля в первом квартале составляет 74,4%, во втором – 71%, в третьем – 68,4%, в четвертом – 69%.

В первом квартале 2008 года величина операционных доходов без учета процентных составила 319604 тыс. руб., во втором – 564359 тыс. руб., в третьем – 786551 тыс. руб., в четвертом – 1104029 тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя за второй квартал 2008 г. составил 77%, за третий – 39%, за четвертый – 40%. Очевидно, что темп прироста операционных доходов без учета процентных в четвертом квартале также как и совокупных доходов замедлился, что является негативной тенденцией.

Операционные доходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Доминирующим показателем в составе операционных доходов являются прочие операционные доходы. Их удельный вес в операционных доходах в течение всего 2008 года превышает 65%. На начало исследуемого периода величина их составляла 258281, а на конец периода они увеличились на 462287 тыс.руб. (179%) и составили 720568 тыс.руб.

Удельный вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода увеличивается (кроме третьего квартала). В первом квартале 2008 года величина начисленных и полученных процентов составила 101583 тыс. руб. (23,7% совокупного дохода), в четвертом квартале – 460432 тыс. руб. (28,8% совокупного дохода).

Доходы по операциям с ценными бумагами по итогам первого квартала составили – 350 тыс. руб., по итогам 2008 года – 7603 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходе небольшой, но имеет тенденцию к сокращению. Так, если в первом квартале удельный вес доходов по операциям с ценными бумагами в совокупном доходе составлял 0,1%, то к концу 2008 года лишь 0,5% совокупного дохода приходилось на долю доходов по операциям с ценными бумагами.

Величина прочих доходов в первом квартале 2008 г. составила 7851 тыс. руб., во втором – 13635 тыс. руб., в третьем – 20234 тыс. руб., в четвертом – 27509 тыс. руб. Удельный вес прочих доходов в совокупном доходе равен соответственно: 1,8%, 1,7%, 1,8%, 1,7%.

Следует отметить, что к числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

В течение исследуемого периода в структуре совокупного дохода не произошло существенных качественных изменений. Наибольшая часть совокупного дохода по-прежнему приходиться на операционные доходы без учета процентных, но их удельный вес уменьшился на 5,4%, в то время как удельный вес процентных доходов – увеличился на 5,1%.