Показатели прибыльности

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка – норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%.На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, но имеет положительную тенденцию: если в первом квартале норма прибыли на капитал составила 3,46%%, то к концу четвертого квартала – 13,83%%.

Эффективность использования активов отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов значительно ниже оптимального значения в первом, втором кварталах, в четвертом квартале прибыльность активов стала равна оптимальному значению, а в третьем квартале снова произошло снижение. Динамика данного показателя такова: 0,38%, 0,68%, 1,171% и 9,17%. Доходность активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. уменьшилась с 10,07% до 8,66%,очевидно, что только к началу года значение данного показателя близко к оптимальному 12%.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается отрицательная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение исследуемого периода снизился с 10,88% до 9,58%, при этом оптимальное значение показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами соответствует заданному значению в течение всего 2008 года.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 3,74% - на 01.04.08 г., 3,89% - на 01.07.08 г., 5,25% - на 01.10.08 г. и 6,45% - на 01.01.09 г. Таким образом, значение данного показателя далеки от оптимального, равного 7%.

Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением прибыли в четвертом квартале, в то время как величина совокупного дохода увеличивается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного дохода более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то время как на протяжении всего 2008 г. операционная деятельность банка является убыточной.

В целом практически все показатели прибыльности за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.

Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль

Удельный вес непроцентных расходов по итогам первого квартала составил 79,26%, во втором квартале – 74,44%, в третьем – 70,09%, в четвертом – 49,98%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода увеличивается.

Удельный вес процентных расходов следующий: 17,00%, 21,50%, 21,61% и 18,85% – тенденция негативная. Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.

Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,33%, 2,50%, 2,35%, 2,41%.

Величина непроцентной доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 7,74%, 5,56%, 4,49%, 6,26%.

Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается значительный рост данного показателя.

Оптимальное значение доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах – от 65% до 75%. Величина доходной базы на первый и второй квартал соответствуют оптимальному значению, а в третьем и четвертом кварталах доходная база снизилась и стала ниже оптимальных значений. На 01.04.08 г. доходная база составляла 69,1%, на 01.01.09 г. – 52,71%. Снижение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.

Динамика процентного «разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам неоднозначна: 1,02%, 2,12%, 3,62%, 6,08% в первом, втором, третьем и четвертом кварталах соответственно. Оптимальное значение показателя – больше или равно 3,5%, очевидно, что данное значение достигнуто в третьем и четвертом кварталах.

Оптимальные значения показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка максимален. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Отношение к активам

Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%. На протяжении всего исследуемого периода данное условие не выполняется. Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.04.08 г. составил 1,71%, на 01.07.08 г. – 1,73%, на 01.07.08 г. – 1,48%, на 01.01.09 г. – 1,63%.

Уровень непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 3,5%.Динамика данного показателя такова: 7,98%, 6,00%, 4,8%, -1,02% - значения данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной величине непроцентных расходов.

Соотношение расходов на содержание АУП и совокупных активов на 01.04.08 г. составило 0,56%, на 01.07.08 г. – 0,90%, на 01.10.08 г. – 0,74%, на 01.01.09 г. – 0,87%. Рекомендуемое соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на содержание АУП минимальны.

Маржа непроцентного дохода на протяжении исследуемого периода имеет неоднозначную динамику. Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты удовлетворяют критериям оптимальности – превышают 3%. Динамика их такова: на 01.04.08 г. – 8,46%, на 01.07.08 г. – 6,41%, на 01.10.08 г. – 5,15%, на 01.01.09 г. –6,69%.

Прочие. К числу прочих показателей, характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам. При этом уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%, коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен превышать 7%.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2008 года удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.04.08 г. – 96,93%, на 01.07.08 г. – 92,68%, на 01.10.08 г. – 93,61%, на 01.01.09 г. – 92,58%. Динамика данного показатели неоднозначна. Это говорит об уменьшении эффективности деятельности банка.