Разница, на которую стоимость приобретения идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств ассоциированных компаний превышает долю банка в их справедливой стоимости на дату приобретенияЮ представляет собой деловую репутацию. Разница, на которую справедливая стоимость доли банка в идентифицируемых активах, обязательствах ассоциированной компании превышает стоимость приобретения (т.е. дисконт приприобретении) отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в период приобретения.

Прибыли и убытки по результатам операций компаний, входящих в банк, с ассоциированными компаниями исключаются в принадлежащей банку доле в капитале данной ассоциированной компании. Убытки ассоциированной компании могут свидетельствовать об обесценении инвестиции в ее капитал. В этом случае формируется резерв под обесценение.

Далее, в таблице 15 можно будет увидеть какие компании были отражены в отчетности банка по методу долевого участия.

Таблица 15 – Ассоциированные компании, долевое участие В тысячах тенге

Как видно из таблицы, наибльшее участие (883 719 тысяч тенге) в 2006 году наблюдается в АО «Инэксимбанк», доля участия составляла 46 %.

Также в 2006 году, в отличие тот 2005 года, банк принял участие в инвестировании компании АО «Темiрлизинг», доля участия составила 43,87 % или 731 904 тысячи тенге. Стоит отметить, что в декабре 2006 года АО «Темiрбанк» продал акции компании АО «Темiрлизинг», в результате чего произошла потеря контроля и признание оставшейся пропорциональной доли справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств проданной компании (43,87 %).

Однако, в инвестировании компании АПФ им Кунаева Д.А. в 2006 году АО «Темiрбанк» участия не принимал, при том, что в 2005 году доля участия составляла 34 % или 78 592 тысяч тенге. Это объясняется тем, что банк продал принадлежащие ему акции АПФ им. Кунаева Д.А. третьей стороне за 109 388 тысяч тенге. Доход от продажи инвестиций составил 452 тысячи тенге.

Доля участия в вышеуказанных ассоциированных компаниях представляет собой прямое и косвенное участие.

Изменения в объемах инвестиций в компании по методу долевого участия отражены ниже - в таблице 16.

Таблица 16 – Изменения в инвестировании в ассоциированные компании на начало и конец 2005 и 2006 годов В тысячах тенге

Как видно из таблицы, на начало 2006 года (917 899 тысяч тенге) затраты на приобретение акций компаний на 517 181 тысяч тенге больше, чем на начало 2005 года (400 718 тысяч тенге). Затраты на приобретение акций в 2006 году были на 424 311 тысяч тенге меньше, чем в предыдущем году и составили 30 795 тысяч тенге против 455 106 тысяч тенге 2005 года. Доля ассоциированных компаний в 2006 году также отличается от показателя 2005 года, изменение составляет 16 301 тысяч тенге, в 2005 году доля компаний составляла 107 865 тысяч тенге, а в 2006 году – 91 564 тысяч тенге.

Оставшаяся пропорциональная доля справедливой стоимости активов, обязательств и условных обязательств проданной дочерней компании в 2006 году составила 767 767 тысяч тенге.

Кроме того, хотелось бы отметить структуру прочих активов АО «Темiрбанк». Данная структура представлена в таблице 17.

Таблица 17 – Структура прочих активов АО «Темiрбанк» В тысячах тенге