Ссуды и средства, предоставленные банкам на 2006 год составили 13 332 101 тысяч тенге, в 2005 году данный показатель составлял 9 287 119 тысяч тенге, изменение составило 4 044 982 тысяч тенге (143,55 %). Счета в банках-корреспондентах составили 1 448 201 тысяч тенге, в то время как в 2005 году данный показатель составлял 5 011 195 тысяч тенге, изменение в сторону уменьшения составило 3 562 994 тысяч тенге. Операции обратного РЕПО составили в 2006 году 10 382 848 тысяч тенге, что на 8 880 789 тысяч тенге меньше того же показателя в 2005 году, составлявшего 1 502 059 тысяч тенге. Вычетов под обесценение в 2005 году не было, однако в 2006 году данный показатель составил 49 114 тысяч тенге.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов займы и средства, предоставленные банкам включают начисленные проценты на сумму 29 978 тысяч тенгеи 63 738 тысяч тенге соответственно.

Займы и средства, предоставляемые клиентам представляют собой финансовые активы, созданные банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику или участия в синдицированных займах.

Займы с фиксированными сроками погашения, предоставленные банком, первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости плюс понесенные операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием таких финансовых активов. В случае, если справедливая стоимость предоставленных средств не равна справедливой стоимости займа, например, в случае предоствления займов по ставке ниже рыночной, в консолидированном отчете о прибылях и убытках отражается разница между справедливой стоимостью представленных средств и справедливой стоимостью займа. В последующем, займы отражаются по амортизованной стоимости с использованием метода эффективной тпроцентной ставки. Займы, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение.

Структура займов, предоставленных клиентам представлена ниже – в таблице 14.

Таблица 14 – Займы, предоставленные клиентам за 2005-2006 года В тысячах тенге

По состоянию на 31.12.2006 года валовые ссуды клиентам составили 148 461 858 тысяч тенге, что на 98 648 585 тысяч тенге выше по сравнению с 2005 годом (47 292 769 тысяч тенге). Ссуды клиентам, за вычетом резервов под обесценение в 2006 году, увеличились на 102 487 064 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом (47 292 769 тысяч тенге), составив 149 779 833 тысяч тенге. Также увеличились и займы, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО, составившие в 2006 году 3 133 471 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом, с показателем в 2 661 486 тысяч тенге; изменение составило 471 985 тысяч тенге.

Следует заметить, что резервы под обесценение в 2006 году уменьшились на 2 589 024 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом ( - 4 451 446 тысяч тенге), составив - 1 862 422 тысяч тенге, что безусловно является положительным явлением.

Банк создает резерв под обесценение по финансовым активам, когда существует объективное свидетельство об обесценении актива или группы активов. Резерв под обесценение финансовых активов представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, ожидаемые к получению по гарантиям и обеспечению, дисконтированных с использованим первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому инструменту, который отражается по амортизированной стоимости. Если в последующем периоде величина обесценения снижается, и такое снижение можно объективно связать с событием, произошедшим после признания обесценения, то ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается с корректировкой счета резерва. Для финансовых инструментов, отражающихся по себестоимости, резерв под обесценение представляет собой разницу между балансовой стоимостью финансового актива и текущей стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием текущей рыночной ставки процента для аналогичного финансового инструмента. Такой убыток от обесценения впоследствии не восстанавливается.

Расчет резерва производится под обесценение на основании анализа активов, подтвержденных рисками, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия произошедших потерь. Резервы рассчитываются на основе индивидуальной оценки активов, подверженных рискам для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые не являются существенными.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, начисленный процентный доход, включенный в займы, предоставленные клиентам, составлял 2 011 658 тысяч тенге и 1 098 572 тысяч тенге соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, займы по которым было приостановлено начисление процентов составляло 816 007 тысяч тенге и 810 712 тысяч тенге соответственно.

Следует заметить, то немаловажную роль играют инвестиции в ассоциированные компании.

Ассоциированной является компания, на финансовую и операционную деятельность которой банк оказывает существенное влияние, и которая не является ни дочерней компанией, ни долей участия в совместной деятельности.

Результаты деятельности, активы и обязательства ассоциированных компаний включены в данную консолидированную финансовую отчетность на основе метода долевого участия.

Инвестиции в ассоциированные компании учитываются на балансе по стоимости приобретения, скорректированной с учетом изменения доли банка в чистых активах ассоциированной компании после приобретения, за вычетом обесценения отдельных вложений. Убытки ассоциированных компаний в части, превышающей долю банка в таких ассоциированных компаниях, не признаются.