Заслуга Кейнса и его сторонников заключается в том что они заложили основу теории государственного налогового регулирования. Главной посылкой теории Кейнса состоит в том, что система рыночно – экономических отношений не является совершенной и саморегулирующейся.

Наибольшая занятость и максимальный экономический рост позволяет обеспечить только активное вмешательство государства в экономику.

Эффективность будет зависеть от изыскания средств для увелечения государственных инвестиций, достижения полной занятости населения, перспективой снижения процента налоговых ставок по кредитным расчётов.

В качестве основных мер вмешательства Кейнс выделил манипулирования налогами. Основной рецепт по Кейнсу – исполнение налогов как встроенных стабилизаторов.

В период экономической рецессии следует снижать налоги, предоставлять большое количество льгот, формировать соответствующие налоговые режимы.

В период экономического подъёма следует повышать налоги, сокращать льготы, формировать соответствующие налоговые режимы.

Вопрос 27.

Теория монетаризма.

Костяк американский неолиберализм состояла чикагская школа, основателем которой

является Найт.

Её теоретическим вдохновителем является Фридман.

С именем Фридмана связано оформление в 50 е годы теории монетаризма.

Методом новизны в данной теории состоял в обоснование возможности государственного регулирования экономики исключительно посредством жёсткой денежно кредитной политики.

Вопрос 28.

Теория единого налога.

Она имеет глубокие исторические корни: У. Питти (экономист), Кэнэ, Тюрго (разработчик)

Единый налог – это единственные налоговые платежи в казну за какой–нибудь один объект (земля, расходы, недвижимость, с доходов).

Вопрос 29

Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения

Налоги выступали принудительной формой изъятия государством части доходов граждан.

Установление налогов всегда сопряжено со столкновением групповых социально - политических интересов через интерес экономический.

Наиболее отчётливо это проявляется при решение вопроса о методах налогообложения (пропорциональном или прогрессивном). Поиски идут до сих пор.

Пропорциональное налогообложение - предполагает применение неизменяемых налоговых ставок, вне зависимости от величины налоговой базы (подоходный налог 13%)

Прогрессивный налог – основывается на применение возрастаемых налоговых ставок при увеличение налоговой базы.

Состоятельные слои населения всегда стоят на позиции пропорциональных налогообложения.

Малоимущее население больше устраивает прогрессивное налогообложение.

Защищал пропорциональное налогообложение Локк.

Прогрессировал – Смит, Руссо, К. Маркс, Селб.

С этой точки зрения более эффективнее пропорциональное налогообложение.

С социальной точки зрения особенно в условиях резкой полярности доходов более справедливо и социально эффективно прогрессивное налогообложение.

Вопрос 30

Теория прямого и косвенного налогообложения.

Была предложена Кэнэ и Тюрго в 18 веке.

Прямые - с имущества, дохода

Косвенные – заложены в цену, в потребление.

Неокейнсеанское направление– синтез неоклассической теории.

Неоклассическое направление– направлена на изучение экономического человека цель которого максимизировать доходы и минимизировать затраты.

Эти два направления используются во всём мире.

Вопрос 31

Понятие налога и сбора.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Вопрос 32

Функции налога

Одной из наиболее сложных проблем теории является состав функций реализуемый налогами. Функции любой экономической категории раскрывает её сущность и внутреннее содержание, выражают общественное назначение данной категории.

Функции налогов выражают общественное назначение налогообложения не только как способа мобилизации финансовых средств, но и как средство государственного регулирования экономики, как основы перераспределения отношений в процессе создания общественного богатства.

Функции налогов:

- Фискальная – является главной. Она отражает фундаментальное значение налога. Эффективный показатель роста налогов.

- Регулирующая – проявляется через комплекс мероприятий с сфере налогообложения, направленный на усиление государственного влияния в экономическом процессе. Для предотвращения спада производства, для стимулирования роста производства и научно- технического прогресса, для регулирования спроса и предложения, для регулирования объёма инвестиций.

- Контрольная функция заключается в:

1) в обеспечение государственного контроля за финансово- хозяйственной деятельностью органов и граждан

2) за институтами доходов и х легитимности.

- Распределительная – выражает социально – экономическую сущность налога как особого инструмента распределения и перераспределения отношений. Эта функция обеспечивает решение ряда социально – экономических задач находящихся за пределами рыночного саморегулирования. Налоги подвергают перераспределению общественный продукт между различными категориями населения с целью снижения социального неравенства и поддержания социальной стабильности в обществе.

Вопрос 33

Классификация налогов

По субъекту уплаты:

8 налогов – юридические лица

3 налога - юридические и физические лица

2 налога – физические лица

Причины:

- низкий жизненно важный уровень большинства населения

- в структуре населения страны высокий уровень лиц пенсионного и предпенсионного возраста.

- существенную роль играет и создаёт в стране система уклонения от уплаты налогов, исходящие преимущественно от лиц с высоким доходом.

В зависимости от формы налогообложения:

- прямые

- косвенные

В зависимости от территориального уровня:

- федеральные ст.13 НК

- региональные ст.14 НК

- местные ст15 НК

В зависимости от канала постановления:

- государственные

- пропорциональные

- местные

- внебюджетные

В зависимости от принципа ставок:

- прогрессивные

- пропорциональные

- регрессивные

Вопрос 34

Принципы налогообложения

Это основополагающее правила и положения, применяющиеся в сфере налогообложения

- Экономические принципы – представляют собой базисное положение касающиеся целесообразности и оценки налогообложения как экономического явления.