Всего доходов и поступлений рассчитывается как сумма десяти пунктов доходной части финансового плана, причем пункты рассчитываются в соответствии с принципом декомпозиции (т.е. принципом вложенности).

4.2. Расчет показателей для формирования расходной части финансового плана

Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы рассчитывается:

Н = Вн*N,

где Вн – чистая выручка;

N – ставка налога.

Вн = Вбр*(1-РНДС ст),

где Вбр - выручка периода брутто;

РНДС ст – расчёт ставка НДС.

РНДС ст = 18 / (100+18) = 0,1525

Вн = 142000*(1-0,1525) = 120345,0 тыс. р.

Н = 120345,0*1,5% = 1805,1 тыс. р.

2.2.1. Налогооблагаемая прибыль

Одним из основных налогов уплачиваемых предприятием является налог на прибыль, исчисляемый от налогооблагаемой прибыли. В целях налогообложения из валовой прибыли исключается прибыль других видов деятельности, а также доходы, по которым ставка налогообложения отличается; отчисления в резервные фонды и льготы.

Пн = П(п.1 дох. части) –

п.1.1. – налог на имущество предприятий;

п.1.2. – налог на рекламу;

п.1.3. – налог на содержание жилищного фонда и соц. -культурной сферы;

п.1.4. – сбор на благоустройство территории;

п.1.5. – другие;

п.1.6. – льготы по налогу на прибыль.

Пн = 104596,89-191,0-1805,1-95,0-27,0 = 102478,81 тыс. р.

Нп = Пн *N,

где N – ставка налога на прибыль, N = 24%.

Нп =102478,81* 24% = 24954,91 тыс. р.

4.2.2. Налог на доходы

Нд = Дн * N,

где Дн – налогооблагаемый доход (п.2 доходной части);

N – ставка налога на доходы, 12%.

Нд = 745,0*12% = 89,4 тыс. р.

4.2.3. Расчет суммы средств остающихся в распоряжении предприятия для последующего распределения

Српред = ЧП + ЧД,

где Српред – средства, остающиеся в распоряжении предприятия;

ЧП – чистая прибыль;

ЧД – чистый доход.

ЧП = Пн - Нп

ЧП = 102478,8-24594,91 = 77883,89 тыс. р.

ЧД = Дн - Нд

ЧД = 745,0-89,4 = 655,6 тыс. р.

Српред = 77883,89+655,6 = 78539,49 тыс. р.

Средства к распределению включают в себя фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд.

Фонд накопления

ФН =78539,49*75% = 58904,62 тыс. р.

Фонд потребления

ФП =78539,49*20% = 15707,89 тыс. р.

Резервный фонд

РФ =78539,49*5% = 3926,97 тыс. р.

Резервный фонд необходимо проверить на нормативную величину:

ФРнорм=УК*N,

Где УК – размер уставного капитала;

N – предельное значение норматива, N=15% (см. исх. д. п.32).

ФРнорм=235000,0*15%= 35250,0 тыс. р.

Если текущие отчисления (плановые) меньше предельного значения, то ставится текущее отчисление, в противном случае в соответствующую графу проставляется нормативное значение, а дельта (величина, превышающая) перераспределяется между фондом накопления и фондом потребления в тех же пропорциях.