Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия
8. Коэффициент устойчивого финансирования. Это отношение суммарной величины собственных и долгосрочных заемных источников финансирования к стоимости активов предприятия. Он показывает, какая часть имущества финансируется за счет устойчивых источников; кроме того, он отражает степень зависимости или независимости предприятия от краткосрочных обязательств.
9. Индекс постоянного актива. Это отношение внеоборотных активов к собственному капиталу предприятия. Характеризует, какая доля собственного капитала направляется на покрытие немобильной части имущества.
10. Коэффициент износа. Определяется как частное от деления накопленной суммы износа на первоначальную балансовую стоимость основных средств. Таким же образом можно рассчитывать коэффициент износа по нематериальным активам. Коэффициент износа показывает, в какой степени замена и обновление основных средств и нематериальных активов могут быть профинансированы за счет начисленного износа. При этом следует учитывать, сколь долго служат основные средства, имеет ли место их ускоренная амортизация, каков порядок начисления износа нематериальных активов.
11. Коэффициент реальной стоимости имущества. Он рассчитывается как частное от деления суммарной стоимости основных средств, запасов сырья и незавершенного производства на стоимость имущества предприятия. Перечисленные элементы активов, включаемых в числитель коэффициента, - это средства производства, необходимые для основной деятельности, производственный потенциал предприятия. Понятно, что коэффициент имеет ограниченное применение, однако он представляет интерес для предприятий производственной сферы. Многочисленные переоценки основных средств, проводившиеся в последние годы, как в централизованном порядке, так и отдельными предприятиями, не позволяют рекомендовать какой-либо нормальный уровень коэффициента. Кроме того, он, естественно, различается в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия. Ориентировочно можно считать минимальным уровнем коэффициента для производственного предприятия 0,5. Если фактически на производственном предприятии он оказался ниже, это может свидетельствовать о преобладании других видов деятельности над основной. Но такое предположение необходимо проверить по показателям выручки и прибыли от продаж.
Исходные данные:
|
Наименование показателя |
Исходные данные (тыс. руб) |
|
1. Уставный капитал (фонд), тыс. руб. |
235000 |
|
2. Среднесписочная численность работающих, чел. |
1790 |
|
3. Материальные затраты: | |
|
3.1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и изделия |
6300 |
|
3.2. вспомогательные материалы |
255 |
|
3.3. топливо и энергия |
1485 |
|
3.4. плата за природные ресурсы в пределах лимита |
132 |
|
4. Расходы на оплату труда: | |
|
4.1. выплаты стимулирующего и компенсационного характера, включаемые в себестоимость |
20 |
|
4.2. материальная помощь, включаемая в себестоимость |
23 |
|
5. Отчисления на социальные нужды, в том числе (в%): | |
|
5.1. пенсионный фонд |
20 |
|
5.2. фонд социального страхования |
3,2 |
|
5.3. фонд обязательного медицинского страхования |
3,8 |
|
6. Средний размер ФОТ 1-го работника в месяц (тыс. руб) |
8,6 |
|
7. Балансовая стоимость ОПФ на начало года, в том числе: | |
|
7.1. функционирующих на предприятии |
13950 |
|
7.2. сданных в аренду |
149 |
|
7.3. стоимость фондов, срок службы которых истекает на начало года |
1154 |
|
8. Ввод в действие ОПФ в течение года, в том числе | |
|
8.1 I квартал |
1136 |
|
8.2 II квартал |
129 |
|
8.3 IV квартал |
291 |
|
9. Стоимость выбывших из эксплуатации ОПФ, в том числе 9.1 I квартал 9.2 II квартал |
119 116 |
|
10. Арендная плата, полученная (уплаченная) за сданные в аренду (арендованные) ОПФ |
119 |
|
11. Средняя норма амортизационных отчислений с учетом применения ускоренной амортизации, в% |
14 |
|
12. Прочие затраты (расходы), в том числе: | |
|
12.1. налог на пользователей автомобильных дорог, в% от выручки без учета НДС |
1,2 |
|
12.2. плата за выбросы в окружающую среду |
6 |
|
12.3. оплата информационных и аудиторских услуг |
132 |
|
12.4. оплата банку: | |
|
12.4.1. по процентам за предоставленный кредит,% годовых |
26,5 |
|
12.4.2. услуг |
5 |
|
12.5. отчисления в ремонтный фонд (в% от среднегодовой стоимости ОПФ) |
4 |
|
12.6. другие расходы |
2 |
|
13. Списано на непроизводственные счета |
7 |
|
14. Изменение остатков незавершенного производства (+, -) |
4 |
|
15. Коммерческие расходы (в% от производственной себестоимости) |
8 |
|
16. Рентабельность продукции без учета НДС, в% (прибыль/себестоимость) |
20 |
|
17. Расходы на рекламу |
410 |
|
18. Представительские расходы |
220 |
|
19. Индекс инфляции, учитываемый для расчета выручки в% (ежемесячный прирост) |
1,3 |
|
20. Фактические (ожидаемые): | |
|
20.1 остатки готовой продукции на складе на начало года по производственной себестоимости |
130 |
|
20.2 сгруженной (не оплаченной) продукции на начало года по производственной себестоимости |
10 |
|
20.3 остатки продукции на ответственном хранении у покупателей на начало года по производственной себестоимости |
11 |
|
21. Прогнозируемые остатки: | |
|
21.1. нормы запаса готовой продукции на складе на конец года (в днях) |
6 |
|
21.2. средние сроки оплаты продукции по отгрузке в днях (средние сроки) |
4 |
|
21.3. остатки продукции на ответственном хранении у покупателей на конец года по производственной себестоимости |
18 |
|
21.4. остатки отгруженной продукции покупателям на конец года по производственной себестоимости |
69 |
|
22. Выручка от реализации имущества |
248 |
|
23. Расходы по реализации имущества |
31 |
|
24. Доходы от внереализационных операций: | |
|
24.1. от операций с ценными бумагами |
125 |
|
24.2. от сдачи имущества в аренду |
221 |
|
24.3. от долевого участия в деятельности других предприятий |
217 |
|
24.4. курсовые разницы по операциям с иностранной валютой |
8 |
|
24.5. прочие поступления |
20 |
|
25. Сумма налога на реализацию горюче-смазочных материалов (ГСМ) |
10 |
|
26. Сумма уплаченных таможенных пошлин (экспортные и импортные) |
85 |
|
27. Сумма налога на имущество |
191 |
|
28. Ставка налога на доходы в% к базе |
12 |
|
29. Ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социокультурной. сферы в% от выручки (без НДС) |
1,5 |
|
30. Ставка налога на прибыль (в% к базе) |
24 |
|
31. Распределение чистой прибыли (в%): | |
|
31.1. фонд накопления |
75 |
|
31.2. фонд потребления |
20 |
|
31.3. резервный фонд |
5 |
|
32. Резервный фонд в соответствии с учредительными документами (в% к уставному капиталу) |
15 |
|
33. Прирост (по сравнению с началом года) кредиторской задолженности, постоянно находящейся у предприятия на конец года, в% |
7 |
|
34. Потребность в собственных оборотных средствах на начало года |
2240 |
|
35. Индекс инфляции для расчета прогноза потребности в собственных оборотных средствах на конец года в% |
1,8 |
|
36. Сумма льгот, предоставляемых предприятию и учитываемых при расчете налога на прибыль |
27 |
|
37. Средства иностранного инвестора, привлекаемые |
1600 |
|
38. План капитальных вложений, потребность в инвестициях на год (из перспективного плана), в том числе осваиваемых: |
2160 |
|
38.1. собственными силами |
940 |
|
38.1.1. в том числе строительно-монтажные работы (СМР) |
600 |
|
39. Норма плановых накоплений в строительстве, в% |
35 |
|
40. Оборотные активы стройки: | |
|
40.1 на начало года |
789 |
|
40.2 на конец года |
1104 |
|
41. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся у стройки: | |
|
41.1. на начало года |
119 |
|
41.2. на конец года |
117 |
|
42. доходы от попутной добычи минерально-строительных материалов на пятне застройки |
162 |
|
43. Выручка от реализации имущества стройки |
375 |
|
44. дивиденды, выплачиваемые по акциям предприятия акционерам |
1135 |
|
45. Надбавки к пенсиям выплачиваемые |
102 |
|
46. Затраты, связанные с реализацией имущества стройки |
325 |
