Финансовый анализ деятельности ОАО МХК ЕвроХим
Глава 1 Финансовый анализ предприятия графическим способом
Графический способ финансового анализа предприятия осуществляется с помощью графического отображения в относительных или абсолютных величинах показателей финансовой бухгалтерской отчетности предприятия на диаграмме специального вида, называемой балансограммой. Построение балансограммы проводится на начало и конец анализируемого периода для проведения анализа и оценки финансового состояния предприятия в прошлом и настоящем, а также прогнозирование финансового состояния предприятия в будущем при разработке финансовой стратегии предприятия.
Балансограмма представляет собой диаграмму, отображающую соотношение между финансовыми показателями предприятия, расположенными в шести колонках. В колонке А - содержится структура разделов актива баланса, в колонке Б – структура подразделов актива баланса. Колонка В посвящена постатейной структуре подраздела «Запасы» актива баланса, Г – структура «Выручки от продаж» отчета о прибылях и убытках, Д колонка содержит постатейную структуру раздела «Краткосрочные обязательства» пассива баланса, а Е структуру разделов пассива баланса.
Необходимо провести два этапа:
- Отбор финансовых показателей из форм баланса №1 (бухгалтерский баланс, Приложение 1) и формы №2 (отчет о прибылях и убытках, Приложение 2). Рассчитываем удельные веса на начало и конец периода (таблица ГС). Построение балансограммы.
Таблица ГС
Предварительные расчеты для построения балансограммы
|
№ п/п |
Финансовый показатель |
Абсолютное значение, тыс. руб |
Удельный вес показателя на начало анализируемого периода, % |
Удельный вес показателя на конец анализируемого периода, % | |||||
|
Наименование |
Условн. обознач. | ||||||||
|
на начало анализируемого периода |
на конец анализируе-мого периода |
в валюте баланса |
Нарастающим итогом |
в валюте баланса |
Нарастающим итогом | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |
|
1. |
Внеоборотные активы |
А1 |
50 746 065 |
54 444 080 |
79,38 |
79,38 |
49,99 |
49,99 | |
|
2. |
Нематериальные активы |
НМА |
1 025 |
6 944 |
0,00 |
0,00 |
0,01 |
0,01 | |
|
3. |
Основные средства |
ОС |
113 616 |
94 096 |
0,18 |
0,18 |
0,09 |
0,09 | |
|
4. |
Незавершенное строительство |
НЗС |
987 |
12 089 |
0,00 |
0,18 |
0,01 |
0,10 | |
|
5. |
Отложенные налоговые активы |
ОНА |
1 704 |
8 094 |
0,00 |
0,18 |
0,01 |
0,11 | |
|
6. |
Прочие внеоборотные активы |
ПВА |
137 632 |
695 871 |
0,22 |
0,40 |
0,64 |
0,75 | |
|
7. |
Доходные вложения |
ДВ |
0 |
0 |
0,00 |
0,40 |
0,00 |
0,75 | |
|
8. |
Долгосрочные финансовые вложения |
ДФВ |
50 491 101 |
53 626 986 |
78,98 |
79,38 |
49,24 |
49,99 | |
|
9. |
Оборотные активы |
А2 |
13 182 882 |
54 467 660 |
20,62 |
100,00 |
50,01 |
100,00 | |
|
10. |
Запасы |
З |
21 318 |
59 127 |
0,03 |
79,41 |
0,05 |
50,04 | |
|
11. |
- расходы будущих периодов |
РБП |
8 814 |
7 560 |
0,01 |
79,39 |
0,01 |
50,00 | |
|
12. |
- товары отгруженные |
ТО |
0 |
0 |
0,00 |
79,39 |
0,00 |
50,00 | |
|
13. |
- затраты в незавершенном производстве |
ЗНП |
0 |
0 |
0,00 |
79,39 |
0,00 |
50,00 | |
|
14. |
- сырье и материалы |
СиМ |
4 255 |
7 988 |
0,01 |
79,40 |
0,01 |
50,00 | |
|
15. |
- животные на выращивании и откорме |
Жив |
0 |
0 |
0,00 |
79,40 |
0,00 |
50,00 | |
|
16. |
- готовая продукция |
ГП |
8 210 |
43 579 |
0,01 |
79,41 |
0,04 |
50,04 | |
|
17. |
- прочие запасы |
ПрЗ |
39 |
0 |
0,00 |
79,41 |
0,00 |
50,04 | |
|
18. |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
НДС |
20 858 |
1 980 |
0,03 |
79,44 |
0,00 |
50,05 | |
|
19. |
Дебиторская задолженность со сроком погашения более года |
ДЗ1 |
103 098 |
160 335 |
0,16 |
79,61 |
0,15 |
50,19 | |
|
20. |
Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года |
ДЗ1 |
6 690 060 |
23 456 163 |
10,46 |
90,07 |
21,54 |
71,73 | |
|
21. |
Прочие оборотные активы |
ПОА |
0 |
0 |
0,00 |
90,07 |
0,00 |
71,73 | |
|
22. |
Краткосрочные финансовые вложения |
КФВ |
6 106 645 |
30 556 603 |
9,55 |
99,62 |
28,06 |
99,79 | |
|
23. |
Денежные средства |
ДС |
240 903 |
233 452 |
0,38 |
100,00 |
0,21 |
100,00 | |
|
24. |
КАпитал и резервы |
П3 |
22 115 988 |
30 111 954 |
34,59 |
34,59 |
27,65 |
27,65 | |
|
25. |
Долгосрочные обязательства |
П4 |
21 852 625 |
46 391 439 |
34,18 |
68,78 |
42,60 |
70,24 | |
|
26. |
Краткосрочные обязательства |
П5 |
19 960 334 |
32 408 347 |
31,22 |
100,00 |
29,76 |
100,00 | |
|
27. |
Займы и кредиты |
ЗиК |
10 070 087 |
27 337 656 |
15,75 |
84,53 |
25,10 |
95,34 | |
|
28. |
Доходы будущих периодов |
ДБП |
0 |
747 |
0,00 |
84,53 |
0,00 |
95,34 | |
|
29. |
Резервы предстоящих расходов |
РПР |
0 |
0 |
0,00 |
84,53 |
0,00 |
95,34 | |
|
30. |
Задолженность участникам по выплате доходов |
ЗУ |
3 672 000 |
0 |
5,74 |
90,27 |
0,00 |
95,34 | |
|
31. |
Прочие краткосрочные обязательства |
ПКО |
0 |
0 |
0,00 |
90,27 |
0,00 |
95,34 | |
|
32. |
Кредиторская задолженность |
КЗ |
6 218 247 |
5 069 944 |
9,73 |
100,00 |
4,66 |
100,00 | |
|
33. |
Баланс |
ВБ |
63 928 947 |
108 911 740 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 | |
|
34. |
Выручка-нетто от продаж |
В |
3 943 219 |
6 828 753 |
6,17 |
6,17 |
6,27 |
6,27 | |
|
35. |
Прибыль от продаж |
Пр |
2 080 497 |
4 776 865 |
3,25 |
3,25 |
4,39 |
4,39 | |
|
36. |
Себестоимость продукции, включая коммерческие и управленческие расходы |
С/Ст |
1 862 722 |
2 051 888 |
2,91 |
6,17 |
1,88 |
6,27 | |
