Ежедневная форма отчетности в формате отчета по движению денежных средств – до часов утра дня, следующего за отчетным днем.

Сдача первичной документации в финансовую дирекцию не реже, чем раз в месяц, является обязательной.

Документы Основного бюджета ООО «Пегас-Турист» и управленческой отчетности формируются в , с одним знаком после запятой, первичные бюджеты структурных подразделений формируются в основном бюджете

6. Состав документов основного бюджета.

Бюджет ООО «Пегас-Турист» имеет многоуровневую структуру.

Основной бюджет ООО «Пегас-Турист» (бюджет первого уровня) представлен следующими итоговыми документами:

- Прогнозный отчет о прибыли и убытках (формат «Отчет о прибыли»);

- Прогнозный баланс (формат «Оборотный баланс»);

- Прогнозный отчет о движении денежных средств (формат ДДС).

- формат «Резюме».

Основной бюджет ООО «Пегас-Турист» формируется финансовой дирекцией и базируется на первичных бюджетах структурных подразделений, предоставляемых бюджетодержателями в установленные сроки.

Перечень центров Ответственности – структурных подразделений:

(Представляется оргструктура)

7. Обязанности персонала ООО «Пегас-Турист» при формировании бюджетов/отчётности.

Все плановые и отчетные документы бюджетного периода группируются, анализируются и составляются сотрудником Центра ответственности на основании документов/информации производственно-финансового характера, каждого подразделения ООО «Пегас-Турист». Ответственным за предоставление выходной информации, является сотрудник ООО «Пегас-Турист», назначенный распоряжением руководителя подразделения. График подачи информации ответственными исполнителями центра ответственности регламентируется внутренними распоряжениями начальника структурного подразделения, но не позднее сроков установленных в данном документе.

Ответственный исполнитель по бюджету:

- принимает, консолидирует показатели по деятельности подразделения, на основе полученных данных формирует периодические формы бюджетирования / отчетности;

- производит первичный анализ;

- не позднее установленных сроков, передает отчётные данные руководителю центра ответственности;

- подписанные руководителем отчёты предоставляет в финансовую дирекцию.

При этом надо помнить что:

- фактические суммы не должны превышать доведенные лимиты (утвержденные параметры Основного бюджета) по соответствующим планируемым статьям затрат/расходов;

- не использованные лимиты на план следующего бюджетного периода не переносятся. При необходимости их использования они защищаются в общем объёме лимитов бюджета следующего месяца;

- при необходимости аккумулирования денежных средств, руководитель службы, отдела, сектора лично согласовывает с Правлением ООО «Пегас-Турист» и финансовой дирекций возможность проведения такой операции;

- во всех случаях существенной коррекции плановых показателей предоставляются расчёты и пояснительная записка, объясняющие причины возникновения таких отклонений, особенно это касается величины административных издержек и непредвиденных работ.

Финансовая дирекция:

- принимает, консолидирует плановые и фактические показатели от Центров ответственности;

- производит первичный анализ результатов;

- на основе полученных данных формирует основные формы бюджетирования / отчетности ООО «Пегас-Турист» в целом и подаёт председателю Правления;

8. Секвестр статей затрат при недостаточности доходов.

Если в ходе выполнения бюджета возникает или ожидается недополучение доходов, необходимо обеспечить секвестр расходов. Сокращению в первую очередь подлежат:

- представительские затраты,

-спонсорство и благотворительность,

- затраты на проведение социально-культурных мероприятий,

-прочие затраты, связанные с административно-хозяйственной деятельностью.

Таблица 3.1

График формирования месячных бюджетов

В случае если отчетный день является выходным, соответствующий бюджет предоставляется на рассмотрение в рабочий день, следующий за выходным.

3.2 Планирование дальнейшей деятельности и оптимизация разработанного плана

На первом этапе проведем прогнозирование чистого денежного потока ООО «Пегас-Турист» при условии сохранения существующих тенденций развития предприятия. Для этого используем модели линейного прогнозирования состояния денежных потоков ООО «Пегас-Турист» в 2010 году.

При осуществлении линейного прогнозирования основных параметров отчета о движении денежных средств в части текущей деятельности были получены следующие результаты, оформленные в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Прогнозирование чистого денежного потока ООО «Пегас-Турист» по методу наименьших квадратов