Страхование, как экономическая категория, представляет собой систему экономических отношений, включающих совокупность перераспределительных отношений замкнутого круга его участников по поводу формирования за счет их денежных взносов целевого страхового фонда и расходования средств для возмещения возможного ущерба предприятиям и организациям при наступлении чрезвычайных событий, а также на материальное обеспечение граждан при наступлении некоторых событий в их жизни.

Экономическая сущность страхования находит свое воплощение в функциях, отражающих в реальности общественное предназначение данной категории. Функции являются внешними формами, позволяющими выявить особенности страхования как части (подсистемы) финансовой системы страны.

Финансовая система, как известно, объективно представляет собой инструмент стоимостного распределения. Страхование как часть финансовой системы также выражает свою экономическую сущность, прежде всего через распределительную функцию. Распределительная функция страхования в свою очередь находит конкретное воплощение в реализации специфических функций, свойственных только страхованию: рисковой, предупредительной и сберегательной.

Главной из названных функций, безусловно, является рисковая функция, поскольку именно наличие риска стимулирует возникновение страхования. Есть риск, – есть потенциал для страхования со всеми его атрибутами, его проявлениями. В данном случае риск – это конкретное явление или совокупность явлений, потенциальная возможность причинения ущерба объекту страхования. По своему характеру риски подразделяются на следующие группы: объективные и субъективные, универсальные и индивидуальные, катастрофические, экологические, транспортные, политические, военные, технические и ряд других. Многообразие форм рисков, тяжесть наносимого ущерба, невозможность точного прогнозирования их наступления объективно вызывают необходимость проведения страхования. Именно в рамках осуществления рисковой функции и происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями чрезвычайного страхового события.

Предупредительная функция страхования реализуется в уменьшении степени риска и разрушительных последствий страхового события. Осуществляется предупредительная функция через финансирование за счет средств страхового фонда различных мероприятий по предупреждению, локализации и ограничению негативных последствий катастроф, аварий, несчастных случаев. Меры по предупреждению чрезвычайных событий и минимизации страхового ущерба носят в страховании название превенции. В целях реализации предупредительной функции образуется особый денежный фонд.

Существо сберегательной функции проявляет себя в потребности в страховой защите денежных накоплений населения, аккумулированных в коммерческих банках.

Кроме названных специфических функций страхование выполняет контрольную, кредитную и инвестиционную функции.

Смысл контрольной функции заключается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Осуществление контрольной функции производится через финансовый контроль за законным проведением страховых операций. Отмечая выше такую характерную черту страхования как возвратность страховых взносов, было указано на общность категории страхования и категории кредита. В этом смысле можно говорить о кредитной функции страхования. Возможность участия временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций, в пополнении за счет части прибыли от страховых и других хозяйственных операций доходов государственного бюджета говорит об инвестиционной функции страхования.

Рассмотрев функции экономической категории страхования, можно утверждать, что они выражают экономическую сущность страхования, указывают на общественное назначение страхования как самостоятельной экономической категории, играющей особую роль в системе экономических отношений, очевидных в свете уже произошедших и происходящих сегодня изменений в экономической жизни страны.

2. Становление страхового рынка в современных условиях.

Страхование является динамично развивающейся сферой российского бизнеса. В Государственном реес­тре страховщиков на 01.01.2005 г. зарегистрировано 1280 страховых организаций. Общая сумма страховых взно­сов и выплат за 2004 г. составила соответственно 471,6 и 307,6 млрд. руб., или 109 и 108,1 % но сравнению с 2003 г. (см. Приложение 1). Несмотря на кризисное положение в котором находилась российская экономика, можно уверенно сказать, что страхование в нашей стране развивается медленными, но верными темпами. В последние годы темпы роста собираемых премий, как правило, заметно превышают темпы инфляции.

В 2004 году на развитие рынка страхования существенно повлия­ли два фактора. Во-первых, это значительное сокращение сборов страховой премии по страхованию жизни, связанное с изменением налогового законодательства, что привело к сокращению объемов "псевдострахования". И, во-вторых, реализация Закона "Об обяза­тельном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств".

Динамика страховых премий и страховых выплат. Страховые премии по добровольным и обязательным видам стра­хования в 2004 году составили 471,6 млрд. руб. Динамика абсолютно­го показателя совокупных страховых премий свидетельствует о суще­ственном замедлении темпов роста до 9% по срав­нению с 44% в 2003 году. Снижение темпа роста про­изошло, главным образом, из-за сокращения стра­ховых премий по страхованию жизни (на 32% по сравнению с 2003 годом). Под влиянием изменений в налоговом и страховом законодательстве страхо­вые организации резко уменьшили объемы налогосберегающих схем.

В то же время, падение страховых премий по страхованию жизни было во многом компенсирова­но притоком страховых премий по обязательному страхованию гражданской ответственности вла­дельцев транспортных средств (49 млрд. руб. по сравнению с 23 млрд. руб. в 2003 г.), несмотря на вытеснение определенной части премий по добровольному страхованию автогражданской ответствен­ности.

Аналогичная картина наблюдается и в отношении совокупных страховых выплат,которые составили в 2004 году 291,7 млрд. руб. и увеличились на 2,5% по сравнению с предыдущим годом. Разрыв между тем­пами роста страховых премий и выплат в 2004 году не так велик, что также может указывать на качественное улучшение ситуации на российском страховом рынке по сравнению с предыдущим годом, принимая во внимание, что коэффициент выплат и уровень убы­точности на рынке традиционно является неадекват­но низким. В свою очередь, в 2003 году разрыв меж­ду темпом роста страховых премий (44%) и страхо­вых выплат (22,8%) составлял 21,2 процентных пунк­та, что на фоне значительного роста страховых пре­мий по страхованию жизни указывало на активное участие страховых организаций в оптимизации нало­говой нагрузки российских предприятий.

В 2004 году тенденция роста страховых премий и выплат в реальных показателях прервалась. С по­правкой на инфляцию, совокупные страховые пре­мии уменьшились на 2,4%, а выплаты - на 8,2% (для корректировки использовались данные Федераль­ной службы государственной статистики по дефля­тору ВВП).