Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ
2.5. Определение себестоимости списания материалов, составление бюджета прямых материальных затрат.
После того как определен бюджет закупок, появляется возможность рассчитать себестоимость списания материальных оборотных ресурсов в производство, то есть определить стоимостную величину переменных затрат в части основных материалов. Расчет удельной себестоимости списания производится на основе средневзвешенной между балансовой стоимостью остатка материальных оборотных ресурсов на начало бюджетного периода и плановой себестоимости закупок в течение отчетного периода.
Таблица 2.5.1.
|
Материалы |
Остаток на начало в т.руб. |
Удельная СС руб. за ед. изм | |||||
|
план |
факт |
откл |
план |
факт |
откл. | ||
|
1 |
Кондулин гранулированный |
5,30р. |
5,30р. | - р. | 5,54р. | 5,66р. | 0,12р. |
|
2 |
Глинозем Г-00 |
7,30р. |
7,30р. | - р. | 7,42р. | 7,52р. | 0,09р. |
|
3 |
Песок кварцевый |
0,02р. |
0,02р. | - р. | 0,18р. | 0,20р. | 0,02р. |
|
4 |
Коалин КР-1 |
1,60р. |
1,60р. | - р. | 1,61р. | 1,61р. | 0,01р. |
|
5 |
Электроды графитированные |
41,70р. |
41,70р. | - р. | 46,57р. | 47,89р. | 1,31р. |
На основе плановой цены (удельной себестоимости) списания и производственной программы рассчитывается бюджет основных материалов в стоимостном выражении. Пример одна из таблиц
Таблица 2.5.2.
|
ТПГ-IV |
А М-150 |
В М-150 |
ВСЕГО | |||||||
|
план |
факт |
откл |
план |
факт |
откл |
план |
факт |
откл | ||
|
1 |
Асбест А-5 | 43,49р. | 44,97р. | 1,47р. | - р. | - р. | - р. | 43,493 | 44,965 | 1,472 |
|
2 |
Концентрат вермик-ый | 14,03р. | 12,89р. | - 1,14р. | 256,57р. | 235,76р. | - 20,81р. | 270,60 | 248,65 | -21,95 |
|
3 |
Мешки бумажные | 1,81р. | 1,83р. | 0,02р. | 17,53р. | 17,70р. | 0,17р. | 19,35 | 19,53 | 0,19 |
|
4 |
Нить сиблоновая | 0,28р. | 0,25р. | - 0,02р. | 1,94р. | 1,78р. | - 0,16р. | 2,22 | 2,04 | -0,18 |
|
5 |
Э/энергия | 1,47р. | 1,48р. | 0,01р. | 10,15р. | 10,26р. | 0,10р. | 11,62 | 11,74 | 0,11 |
|
6 |
Дизтопливо | 7,14р. | 7,27р. | 0,13р. | 71,38р. | 72,70р. | 1,33р. | 78,51 | 79,97 | 1,46 |
|
ВСЕГО | 10,70р. | 10,84р. | 0,14р. | 101,01р. | 102,44р. | 1,43р. | 111,71р. | 113,28р. | 1,58р. | |
