Расчеты показателей:

Точки безопасности позволяют найти тот объем реализации, при котором предприятие не несет убытки, но в тоже время и остается без прибыли.

Точка безубыточности в единицах продукции, шт = ПоЗ/МПед.= 11350000/25= 454000 шт;

Точка безубыточности, руб. = ПоЗ*Выр./МП = 11350000*96100000/ 15500000=70370000;

Запас безопасности показывает на сколько % можно уменьшить выручку не выходя из области прибыли, т.е данный показатель показывает когда предприятие находится на пороге рентабельности.

Запас безопасности в руб. = Выручка – Точка безубыточности = 96100000 – 70370000 = 25730000 руб.;

Запас безопасности, % = Запас безопасности в руб./Выручка * 100 = 25730000/96100000 * 100 = 27;

Целевой объем продаж показывает, сколько продукции и на какую сумму необходимо произвести для получения определенной суммы прибыли.

Целевой объем продаж в ед.пр,шт = (5000000 + ПоЗ)/ МПед. = (5000000+11350000)/ 25 = 654000 шт;

Целевой объем продаж, руб. = Целевой объем продаж в ед.пр.*Выручка за ед.пр. = 654000*155= 101370000.

Для получения операционной прибыли в размере 5 млн.руб. необходимо произвести 654000 шт. продукции на сумму 101370 тыс.руб.

5. Разработка бюджета движения денежных средств

Бюджетное управление на основе данных ЦФО совместно с финансовым отделом готовит Бюджет движения денежных средств компании на отчетный период.

бюджет затрата прибыль денежный средство

Таблица 18 - Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств показывает источники поступления денежных средств, и куда были направлены эти средства.

Основную часть поступлений составили средства от реализации производства 99%. В этом периоде доля получения прибыли от покупателей составили 87% или 83607, и в этом же периоде получили от покупателей за продажи прошлого периода 15600 тыс.руб., таким образом, выручка от реализации продукции составила 99207 тыс.руб

Большая часть поступлений направлено на приобретение материалов и комплектующих и составили 60824 тыс.руб. и в т.ч. 6000 понадобилось для погашения задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала.

Прочие выплаты и перечисления составили накладные, представительские затраты и расходы на рекламу.

Остаток денежных средств на конец периода составил 1493 тыс.руб., т.е. поступления за вычетом средств на нужды предприятия с учетом остатков.

Для обеспечения благополучного состояния предприятия, величина остатка денежных средств должна быть не менее 2 млн.руб., если меньше, необходимо прибегнуть к краткосрочному кредитованию, при ежемесячной выплате процентов по ставке 18% и повторно составить финансовые отчеты. Необходимо взять кредит на такую сумму, чтобы на конец периода было не менее 2 млн.руб., с учетом выплаты процентов, следовательно, кредит на сумму 600 тыс.руб. с ежемесячной выплатой кредитов 9 тыс.руб. (600*0,18/12).

Необходимо повторно составить Бюджет прибылей и убытков.

Таблица 19 - Бюджет прибылей и убытков