Процесс бюджетирования в организации
Предприятие увеличило поступления продукции на 55% (155%-100%), что положительно характеризует его деятельность.
Из данных таблицы 3 видно, что за последние два года имеется тенденция к увеличению прибыли за счет роста сбыта продукции, следовательно, и снижения себестоимости, а также повышения цен на нее. Но среди производимых, организацией моделей можно выделить, такие комплекты, которые имеют неизменный уровень сбыта (мягкая мебель «Жемчужина») и даже имеют тенденцию к снижению объема продаж (спальный гарнитур «Орхидея»).
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Татьяна»
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимущество вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.
Ниже привожу вариант вертикального анализа актива и пассива баланса по трансформированной номенклатуре статей.
Динамика имущественного состояния за 2006-2007 представлена в таблице 4.
Таблица 4
Динамика имущественного состояния за 2006-2007 гг., тыс. руб.
|
Статьи баланса |
2006 г. |
2007 г. |
отклонение | ||||
|
Сумма |
Уд. вес % |
Сумма |
Уд. вес % |
Абс. |
Отн. | ||
|
Внеоборотные активы |
300125 |
91,9 |
340923 |
99,7 |
40798 |
114 | |
|
1.1. Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
1.2.Основные средства |
300125 |
91,9 |
340923 |
99,7 |
40798 |
114 | |
|
1.3. Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
2. Оборотные средства |
26464 |
8,1 |
1153 |
0,34 |
-25311 |
0 | |
|
2.1.Запасы В том числе |
15600 |
4,8 |
429 |
0,13 |
-15171 |
3 | |
|
Сырье и материалы |
9360 |
2,9 |
257 |
0,08 |
-9103 |
3 | |
|
2.2. НДС |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
2.3. Дебиторская задолженность, платежи после 12 месяцев |
3260 |
0,99 |
198 |
0,06 |
-3062 |
6 | |
|
2.4. Дебиторская задолженность, платежи по которой наступают в течение 12 месяцев |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
2.5. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
2.4. Денежные средства |
7609 |
2,3 |
526 |
0,15 |
-7078 |
7 | |
|
Валюта баланса |
32689 |
100 |
342076 |
100 |
15487 |
105 | |
Из данных таблицы 4 видно, что в ООО «Татьяна » в 2007 г. произошло увеличение внеоборотных активов на 40798 тыс. руб., уменьшение оборотных активов на 25311 тыс. руб., уменьшение дебиторской задолженности на 3062 тыс. руб. за счет запасов на 15171 тыс. руб., денежных средств на 7078 тыс. руб. Вертикальный анализ баланса за 2007 – 2008 г. г. приведен в таблице 5.
Таблица 5
Динамика структуры имущественного состояния 2007-2008 гг. ООО «Татьяна», тыс. руб.
|
Статьи баланса |
2007 г. |
2008 г. |
отклонение | ||||
|
Сумма |
Уд. вес % |
Сумма |
Уд. вес % |
Абс. |
Отн. | ||
|
Внеоборотные активы |
340923 |
99,7 |
271062 |
79,8 |
-69861 |
80 | |
|
1.1. Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
1.2.Основные средства |
340923 |
99,7 |
271062 |
79,8 |
-69861 |
80 | |
|
2. Оборотные средства |
1153 |
0,34 |
68738 |
20,2 |
67585 |
596 | |
|
2.1.Запасы В том числе |
429 |
0,13 |
67638 |
19,9 |
67209 |
157 | |
|
Сырье и материалы |
257 |
0,08 |
40982 |
11,9 |
40325 |
159 | |
|
2.2. НДС |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
2.3. Дебиторская задолженность, платежи по которой наступают после 12 месяцев |
198 |
0,06 |
724 |
0,21 |
526 |
37 | |
|
2.4. Дебиторская задолженность, платежи по которой наступают в течение 12 месяцев |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
2.5. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
2.4. Денежные средства |
526 |
0,15 |
375 |
0,11 |
-151 |
70 | |
|
Валюта баланса |
342076 |
100 |
339800 |
100 |
-2276 |
99 | |
