Процесс бюджетирования в организации
Производственный план продукции составляется исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе. Для ООО «Татьяна» предполагается, что наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. На начало года фактические запасы мягкой мебели составили 7 шт., спальных гарнитуров – 5 шт.
Необходимый объем выпуска готовой продукции, который составляется в натуральных единицах измерения.
План производства представлен в таблице 16.
Таблица 16
Производственный бюджет в натуральных единицах ООО «Татьяна»
|
Наименование/ период |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
Всего |
|
1. Плановый объем продаж, шт. | |||||
|
1.1.Мягкая мебель |
44 |
51 |
53 |
50 |
198 |
|
1.2.Спальный гарнитур |
35 |
39 |
43 |
38 |
155 |
|
1.3.Комп. столы |
45 |
52 |
53 |
50 |
200 |
|
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, шт. | |||||
|
2.1. Мягкая мебель |
10 |
11 |
10 |
9 |
9 |
|
2.2. Спальный гарнитур |
8 |
9 |
8 |
6 |
6 |
|
3. Остатки готовой продукции на начало периода, шт. | |||||
|
3.1. Мягкая мебель |
7 |
10 |
11 |
10 |
7 |
|
3.2. Спальный гарнитур |
5 |
8 |
9 |
8 |
5 |
|
4. Объем выпуска готовой продукции, шт. | |||||
|
4.1. Мягкая мебель |
47 |
52 |
52 |
49 |
200 |
|
4.2. Спальный гарнитур |
38 |
40 |
42 |
36 |
156 |
|
4.3.Комп. столы |
45 |
52 |
53 |
50 |
200 |
Данные таблицы 16 свидетельствуют о том, что предприятие планирует продать 198 комплектов мягкой мебели. Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток продукции на конец первого квартала в объеме 20% от объема реализации второго периода, что составляет 10 (51*0,2) штук. Таким образом, требуемый объем продукции составляет 54 (44+10) штук. Но начало первого квартала на складе имеется 7 единиц готовой продукции. Следовательно, объем производства мягкой мебели первого периода должен составить 47 (54-7) изделий. Подобным образом рассчитывается все остальные показатели производственного плана. Бюджет прямых затрат на материалы базируется на производственном плане, то есть на основе плановой величины валового выпуска калькулируется потребность в материалах.
Бюджет закупок материалов разрабатывается исходя из того, что запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего периода. Это условие необходимо для бесперебойной поставки сырья в производство.
Планируемая цена материалов определена в таблице 17.
Таблица 17
Бюджет прямых затрат на материалы
|
Наименование/период |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
Всего |
|
1.Общая потребность в материалах | |||||
|
1.1.Обивочная ткань, м |
893 |
988 |
988 |
931 |
3800 |
|
1.2.Бязь, м |
329 |
364 |
364 |
343 |
1400 |
|
1.3.ЛДСП, м2 |
1102,5 |
1186 |
1236,5 |
1085 |
4610 |
|
1.4.ДСП, м2 |
32,9 |
36,4 |
36,4 |
34,3 |
140 |
|
1.5.Фанера, м2 |
1105 |
1210,5 |
1216 |
1128,5 |
4660 |
|
1.6.ДВП, м2 |
153 |
158,1 |
163,2 |
137,7 |
612 |
|
1.7.Неткан. материал, кг |
846 |
936 |
936 |
882 |
3600 |
|
1.8.Брус сосны, м3 |
9,4 |
10,4 |
10,4 |
9,8 |
40 |
|
1.9. Брус березы, м3 |
0,8 |
0,9 |
1 |
0,9 |
3,6 |
|
1.10.Набор фурн., комп. |
130 |
144 |
147 |
135 |
556 |
|
2. Цена, руб. | |||||
|
2.1.Обивочная ткань, 1м, руб. |
180 |
180 |
180 |
180 |
720 |
|
2.2.Бязь, 1м, руб. |
21 |
21 |
21 |
21 |
84 |
|
2.3.ЛДСП, 1м2, руб. |
85 |
85 |
85 |
85 |
340 |
|
2.4.ДСП, 1м2, руб. |
50 |
50 |
50 |
50 |
200 |
|
2.5.Фанера, 1м2, руб. |
160 |
160 |
160 |
160 |
640 |
|
2.6.ДВП, 1м2, руб. |
63 |
63 |
63 |
63 |
252 |
|
2.7.Нетк. материал, 1кг, руб. |
150 |
150 |
150 |
150 |
600 |
|
2.8.Брус сосны, 1м3, руб. |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
8000 |
|
2.10. Набор фур., комп. для спал. гарнитура |
1012 |
1012 |
1012 |
1012 |
4048 |
|
3. Прямые затраты на материалы, руб. | |||||
|
3.1.Обивочная ткань |
160740 |
177840 |
177840 |
167580 |
684000 |
|
3.2.Бязь |
6909 |
7644 |
7644 |
7203 |
29400 |
|
3.3.ЛДСП |
93712,5 |
100810 |
105103 |
92225 |
391850 |
|
3.4.ДСП |
1645 |
1820 |
1820 |
1715 |
7000 |
|
3.5.Фанера |
176800 |
193680 |
194560 |
180560 |
745600 |
|
3.6.ДВП |
9639 |
9960,3 |
10281,6 |
8675,1 |
38556 |
|
3.7.Неткан. материал |
126900 |
140400 |
140400 |
132300 |
540000 |
|
3.8.Брус сосны |
1880 |
2080 |
2080 |
1960 |
8000 |
|
3.9. Брус березы |
2400 |
2700 |
3000 |
2700 |
10800 |
|
3.18. Набор фур., комп. для комп. стола |
3150 |
3640 |
3710 |
3500 |
14000 |
|
3.13. Всего |
745393,5 |
816110,3 |
831926 |
760569 |
3153998 |
