Из графика и таблицы видно, что на протяжении всего анализируемого периода у должника существует краткосрочная дебиторская задолженность. На конец полугодия 2007г. ее величина снизилась по сравнению с началом 2004г. на 33тыс.рублей, затем на протяжении всего дальнейшего периода составляет неизменное значение – 62 тыс.руб.

8. Потенциальные оборотные активы к возврату: списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств;

Потенциальные оборотные активы к возврату = Ф№1 стр.940 + стр.960 (8)

9. Собственные средства: сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

Собственные средства = Ф№1 стр.490 + стр.640 + стр.650 - кап. затраты по аренде имущества - стр.244 - стр.252 (9)

Таблица 2.1.9

Динамика изменения собственных средств

(тыс.руб.)

Как видно должник на протяжении анализируемого периода имеет отрицательное число собственных средств, т.к. предприятие несет убытки, на конец 2004г. величина которых увеличилась с 3655 тыс.руб. до 4913 тыс.руб., а затем в начале 2005г. –до 5004 тыс.руб.

10) Обязательства Должника: сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника;

Обязательства Должника = Ф№1 стр.520 + стр.510 + стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660 (10)

Таблица 2.1.10

Динамика изменения обязательств Должника

(тыс.руб.)

По данным таблицы 2.1.10 и графику (рис.7) можно сделать вывод, что у предприятия – должника на протяжении всего анализируемого периода имеется достаточно большие суммы обязательств. На начало 2004г их величина составляла 16 492 тыс. руб., затем их размер незначительно снизился до 15 890 тыс.руб. за счет снижения задолженности перед поставщиками и перед персоналом по оплате труда.

Рассмотрим подробнее структуру обязательств должника, которые делятся на долгосрочные и текущие.

11. Долгосрочные обязательства Должника: сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

Долгосрочные обязательства Должника = Ф№1 стр.520 + стр.510 (11)

Таблица 2.1.11

Динамика изменения долгосрочных обязательств Должника

(руб.)

Источник: [Приложение 1]

Как видно по данным таблицы долгосрочные обязательства должника остаются на неизменном уровне на протяжении анализируемого периода – 2481тыс.руб., которые представляют собой долгосрочные кредиты и займы.

12. Текущие обязательства Должника: сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;

Текущие обязательства Должника = Ф№1 стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660 (12)

Таблица 2.1.12

Динамика изменения текущих обязательств Должника

(тыс.руб.)