Проведение анализа финансового состояния и разработка рекомендаций по повышению эффективности работы ООО Интерпром
Общая оценка динамики финансового состояния. Аналитическая группировка статей баланса. Для общей оценки динамики финансового состояния необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные группы: по признаку ликвидности – статьи актива и по срочности обязательств – статьи пассива.
Таблица 1.2. Аналитическая группировка статей актива
|
Группировка статей актива баланса |
Наличие средств |
Структура имущества, % | ||||
|
на начало периода |
на конец периода |
изменение |
на начало периода |
на конец периода |
изменение % | |
|
1. Имущество предприятия (валюта баланса) | ||||||
|
1.1. Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) | ||||||
|
1.2. Мобильные (оборотные (текущие) активы) средства | ||||||
|
1.2.1. Запасы и затраты | ||||||
|
1.2.2. Дебиторская задолженность | ||||||
|
2. Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги | ||||||
Таблица 1.3. Аналитическая группировка статей пассива
|
Группировка статей пассива баланса |
Наличие источников |
Структура источников финансирования, % | ||||
|
на начало периода |
на конец периода |
изменение |
на начало периода |
на конец периода |
изменение % | |
|
1. Источники формирования имущества: | ||||||
|
1.1. Собственный капитал | ||||||
|
1.2. Заемный капитал | ||||||
|
1.2.1. Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) | ||||||
|
1.2.2. Краткосрочные пассивы (кредиты и займы) | ||||||
|
1.2.3. Кредиторская задолженность | ||||||
Аналитическая группировка актива баланса. Общая стоимость имущества равна валюте (итогу) баланса – сумме строк 190 «Итог по разделу 1» и 290 «Итог по разделу 2» - строка 300 «Баланс».
Стоимость внеоборотных (иммобилизованных) активов равна итогу раздела 1 актива баланса.
Стоимость оборотных (мобильных, текущих) активов равна разделу 2 за минусом строки 216 «Расходы будущих периодов».
Стоимость материальных (мобильных) средств – запасы и затраты – равна сумме строк 210 «Запасы», 220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» за минусом строки 216.
Величина дебиторской задолженности (включая авансы) равна сумме строк 230 «Долгосрочная дебиторская задолженность», 240 «Краткосрочная дебиторская задолженность».
Величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений равна сумме строк 250 «Краткосрочные финансовые вложения», 260 «Денежные средства».
Аналитическая группировка пассива баланса. Стоимость собственного капитала (капитал и резерв) равна разделу 3 пассива баланса и сумме строк 630 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», 640 «Доходы будущих периодов», 650 «Резервы предстоящих расходов» за минусом строки 216.
Величина заемного капитала равна сумме разделов 4 «Долгосрочные обязательства» и 5 «Краткосрочные обязательства» пассива без строк 630, 640, 650.
Величина долгосрочных обязательств (пассивов) – кредиты и займы, предназначенные для формирования активов, равна разделу 4.
