Проведение анализа финансового состояния и разработка рекомендаций по повышению эффективности работы ООО Интерпром
Фактически второй финансовой отчет требуется, для того чтобы продемонстрировать, что доход от проекта не будет использоваться только для покрытия убытков по другим видам деятельности компании.
Включите все налоги в расчеты: налог на продажу, налог на социальное обеспечение, налог на прибыль.
Некоторые банки требуют квартальный или ежемесячный счет прибылей и убытков. Выясните их требования прежде, чем будет составлен бизнес-план. Примите во внимание кривую изучения: если продукция является новой на рынке, потребуется некоторое время для достижения полной мощности и максимальной производительности.
Допущения, которые необходимо иметь до составления финансовых отчетов. До составления финансовой отчетности необходимо сделать некоторые допущения. Чем больше знаете о системе производства, которую хотите внедрить, тем более надежными будут допущения. Следует сделать предположения относительно:
· расчета себестоимости единицы продукции или услуг;
· предположения о продажах;
· предположения о накладных расходах;
· предположения о потоке наличности;
· предположения об источниках финансирования плана.[17]
Расчет себестоимости единицы продукции или услуг. Этот расчет заключается в установлении цены на единицу продукции/услуг и выявлении переменных затрат на единицу продукции/услуг. Цена должна отвечать положениям раздела «Рынок и маркетинговая стратегия», так же как и переменные затраты должны соответствовать разделу плана «Производство и эксплуатация».
Предположения о продажах. Эти предположения должны соответствовать заключениям, сделанным в разделе «Рынок и маркетинговая стратегия».
Предположения о накладных расходах. Уделите особое внимание этому виду расходов. Слишком многие бизнесмены не придают значения накладным расходам. Некоторые накладные расходы являются достаточно очевидными (арендная плата, страховка), другие могут быть более трудными (оплата телефона, рекламы, коммунальные платежи).
Предположения о потоке наличности. Для прогнозирования потока наличности используется информация, содержащаяся в счете прибылей и убытков. Но также следует принимать во внимание время поступления наличных средств и платежей. Результаты прогноза потока наличности будут различными, если условия оплаты, согласованные с поставщиками, колеблются в пределах до 60 дней. Особое внимание уделите сезонности, если бизнес имеет дело с сельскохозяйственной продукцией.
Предположения об источниках финансирования плана. Следует предусмотреть в плане использование внешних источников финансирования. Они должны быть тщательно проверены.
Финансовая отчетность. Счет прибылей и убытков. Существует незначительное различие между стандартами, используемыми в новых независимых государствах и Европейском союзе.
Стандартный счет прибылей и убытков приведен в таблице 3.5.
Таблица 3.5. Стандартный счет прибылей и убытков
|
Продажи |
А |
|
Переменные затраты | |
|
сырьевые материалы налоги с продаж прочие переменные затраты изменение запасов | |
|
ИТОГО: переменные затраты |
В |
|
Валовая прибыль |
С=А-В |
|
Постоянные затраты | |
|
амортизация персонал аренда страховка реклама коммунальные услуги прочие налоги (за исключением налога на прибыль) прочие | |
|
ИТОГО: постоянные затраты |
D |
|
Чистая прибыль процентов по займам |
Е=С-Р |
|
Проценты по займам |
F |
|
Чистая прибыль |
G=E-F |
|
Налог на прибыль |
Н |
|
Чистая прибыль после уплаты налогов |
I=G-Н |
Балансовый отчет. Существует незначительное различие между стандартами, используемыми в новых независимых государствах и Европейском союзе.
Стандартный балансовый отчет приведен в таблице 3.6.
Таблица 3.6. Стандартный балансовый отчет
|
АКТИВЫ (1)* |
ПАССИВЫ (1)* |
|
Основные средства |
Долгосрочные обязательства |
|
земля и здания станки и оборудование средства транспорта |
долгосрочные займы ценные бумаги нераспределенная прибыль |
|
ИТОГО: основные средства |
ИТОГО: долгосрочные обязательства |
|
Оборотные средства |
Текущие обязательства |
|
сырье продукция в процессе производства законченная продукция счета дебиторов предоплата, которая может быть получена остаток на банковском счете наличные |
краткосрочные займы накопившиеся задолженности по выплате налогов |
|
ИТОГО: оборотные средства |
ИТОГО: текущие обязательства |
|
ИТОГО: активы |
ИТОГО: пассивы |
Прогноз потока наличности. Прогноз потока наличности достаточно прост. Он состоит из перечисления всех оттоков наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разнесением по месяцам и служит для расчета баланса. Отрицательный баланс означает недостаток оборотного капитала и необходимость организации дополнительного финансирования.
Возможность выполнения проекта. После того как составлена отчетность, ее необходимо прокомментировать. Нельзя давать необработанные результаты для их оценки потенциальным инвесторам или банкам, которые могут предоставить займы.
Комментарии могут быть сделаны на основе следующих расчетов:
· специфических подсчетов с использованием некоторых показателей отчетности;
· подсчета общей прибыли проекта.
Особые комментарии. Они составляются на основе рассчитываемых коэффициентов. Это самые общие коэффициенты, дающие представление о финансовой структуре бизнеса и о его прибыльности.
