Политика улучшения кредитоспособности в организации
4,55/(100-4,55)*100 =4,77%
Исходные данные для расчета представлены в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Исходные данные для расчета эффективности мер по укреплению трудовой дисциплины в ООО «Партнерснабкомплект»
|
Показатель |
Значение показателя |
|
1. Выручка от реализации погонажных изделий, тыс.руб. |
4686,65 |
|
2. Количество сотрудников, занятых на производстве погонажных изделий, чел. |
19,00 |
|
3.Отработано дней одним сотрудником за год, дни |
214,00 |
|
4.Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
7,60 |
|
5.Среднечасовая выработка одного сотрудника, занятого на производстве погонажных изделий, тыс.руб. (пок.1/пок.2/пок.3/пок.4) |
0,15 |
После снижения целодневных и внутрисменных простоев изменение уровня среднечасовой выработки составит:
0,15 тыс.руб./чел.*4,77%/100% =0,08 тыс.руб./чел.
Плановый уровень среднечасовой выработки составит:
0,08 +0,15 =0,23 тыс.руб./чел.
Тогда объем производства по плану составит:
0,23*7,8*218*19 =7430,75 тыс.руб.
За счет снижения целодневных и внутрисменных простоев предприятие сможет увеличить объем производства на 2744,1 тыс.руб.:
7430,75-4686,65 =2744,1 тыс.руб.
Рассмотрим эффект от разработки и внедрения системы премирования. Эффект – это превышение результатов мероприятий над затратами на его проведение. Затратами будут являться дополнительные расходы на выплату установленных премий, результатами – дополнительный объем производства погонажных изделий.
Расчет эффекта проводился исходя из предположения, что все работающие, занятые на производстве погонажных изделий в течение года работали в строгом соответствии с установленным плановым регламентом рабочего времени и качественно и своевременно выполняли свои прямые обязанности. Необходимо рассчитать увеличение заработной платы, исходя из оплаты по тарифным ставкам и окладам (таблица 3.8).
Таблица 3.8
Расчет увеличения затрат на выплату заработной платы от внедрения системы премирования
|
Показатель |
Рабочие |
Служащие |
Специалисты |
Руководители |
Итого |
|
1. Среднемесячная оплата труда одного сотрудника по тарифам и окладам, руб. |
9120 |
8640 |
11100 |
17250 |
- |
|
2. Увеличение оплаты труда одного сотрудника за счет системы премирования –25%, руб. (пок.1*0,25) |
2280 |
2160 |
2775 |
4312,5 |
- |
|
3. Количество сотрудников, занятых на производстве погонажных изделий, чел. |
13,00 |
2,00 |
1,00 |
3,00 |
19,00 |
|
4. Общее увеличение фонда оплаты труда, тыс.руб. (пок.2*пок.3/1000) |
29,64 |
4,32 |
2,78 |
12,94 |
49,67 |
Таким образом, за счет увеличения премий, фонд оплаты труда увеличится на 49,67 тыс.руб., следовательно, на эту же сумму увеличится себестоимость производства погонажных изделий.
Кроме того, в связи с увеличением объема производства погонажных изделий произойдет увеличение переменных расходов в составе себестоимости, так как их уровень зависит от объема производства. Так как в 2008 году переменные расходы на производство погонажных изделий составляли 2476,86 тыс.руб., то после увеличения объема производства переменные расходы составят:
2476,86 * 7430,75/4686,65 =3927,1 тыс.руб.
Общая себестоимость составит:
3927,1+(4503,37-2476,86) +49,67 =6003,28 тыс.руб.
Сравнительный анализ показателей до и после внедрения системы премирования и депремирования представлен в таблице 3.9.
Таблица 3.9
Анализ затрат и результатов до и после внедрения системы премирования и депремирования ООО «Партнерснабкомплект»
|
Показатель |
Значение показателя, тыс.руб. |
Отклонение | |
|
до внедрения системы премирования |
после внедрения системы премирования | ||
|
1.Выручка от реализации погонажных изделий, тыс.руб. |
4686,65 |
7430,75 |
2744,10 |
|
2. Себестоимость реализованных погонажных изделий, тыс.руб. |
4503,37 |
6003,28 |
1499,91 |
|
3.Прибыль от реализации погонажных изделий, тыс.руб.(стр.1-стр.2) |
183,28 |
1427,47 |
1244,19 |
|
4. Рентабельность производства погонажных изделий, % |
4,07 |
23,78 |
19,71 |
|
5. Рентабельность реализации погонажных изделий, % |
3,91 |
19,21 |
15,30 |
|
6. Среднегодовая выработка одного сотрудника, занятого производством погонажных изделий, тыс.руб./чел. |
246,67 |
391,09 |
144,43 |
|
7. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, руб. |
0,96 |
0,81 |
-0,15 |
