Планирование финансовых показателей предприятия
Содержание
1. План доходов и расходов
2. План движения денежных средств
3. Прогнозный баланс
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
1. План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.1.
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
ООО «Мир» является производственным предприятием, выпускающим стройматериалы.
Таблица 1 – План доходов и расходов ООО «Мир», тыс. руб.
|
№ |
Показатель |
Отчетный период |
Планируемый период |
Изменение | |
|
Абсолютное, тыс. руб. (гр.2 -гр.1) |
Относительное, % (гр.3/гр.1)*100 | ||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС |
54190 |
60693 |
6503 |
+12,0 |
|
2. |
Переменные затраты |
28990 |
32468 |
3478 |
+12,0 |
|
3. |
Валовая прибыль (стр.1- стр.2) |
25200 |
28225 |
3025 |
+12,0 |
|
4. |
Постоянные затраты |
10790 |
10790 |
0 |
0 |
|
5. |
Прибыль от реализации (продаж) (стр.3-стр.4) |
14410 |
17435 |
3025 |
+20,99 |
|
6. |
Прочие доходы | ||||
|
7. |
Прочие расходы (выплата процентов по краткосрочному кредиту 10%) |
300 |
300 |
- | |
|
8. |
Налогооблагаемая прибыль |
14410 |
17135 |
2725 |
+18,91 |
|
9. |
Налог на прибыль (24%) (стр.8*0,24) |
3458 |
4112 |
654 |
+18,92 |
|
10. |
Чистая прибыль (стр.8-стр.9) |
10952 |
13023 |
2298 |
+20,98 |
|
11. |
Нераспределенная прибыль |
10952 |
13023 |
2071 |
+18,91 |
Данные за отчетный период заполняются на основании данных бухгалтерской отчетности, которая представлена в приложениях 1 и 2.
Планируемые показатели:
Выручка от реализации продукции (строка 1) заполняется на основании прогноза роста продаж. Планируется увеличение продаж на 12%.
Выручка плановая = 54190*(1+0,12) = 60693 тыс. руб.
Переменные затраты, следовательно, также увеличиваются на 12%. Переменные затраты, кроме затрат, связанных с производством, включают также коммерческие расходы (расходы на рекламу, транспортировку, хранение и т.д.)
Переменные затраты плановые = 28990*(1+0,12) = 32469 тыс. руб.
Постоянные расходы остаются относительно неизменными на уровне отчетного года при росте выпуска продукции.
Данные по строкам 5,6 остаются неизменными относительно отчетного года, если не планируется реализации основных средств.
Валовая прибыль рассчитывается по формуле 1:
Пвал = Vпр – Зпер (1)
где Пвал – прибыль валовая;
Vпр – выручка от реализации продукции, работ, услуг;
Зпер – затраты переменные.
Валовая прибыль плановая = 60693-32468 = 28225 тыс. руб.
Определяется сумма прибыли от реализации продукции по проекту.
Ппрр = Пвал – Зпост (2)
Зпост – затраты постоянные
Прибыль от продаж по плану = 28225-10790 = 17435 тыс. руб.
Рассчитывается налогооблагаемая прибыль:
Пно = Ппрр + Дпр – Рпр (3)
Ппрр – проектируемая прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
Дпр – прочие доходы (если они имеются или предусматриваются);
Рпр – прочие расходы.
Т.к. планируются выплаты % по кредиту, прибыль до налогообложения плановая = 17435 – 300 = 17135 тыс. руб.
Определяется сумма налога на прибыль
(4)
а – ставка налога на прибыль (24%).
Сумма налога на прибыль по плану = 17135*0,24 = 4112 тыс. руб.
Чистая прибыль планового периода = прибыль до налогообложения плановая – налог на прибыль = 17135 - 4112 = 13023 тыс. руб.
Пример распределения чистой прибыли:
Фонд накопления – 55% чистой прибыли (средства, направленные на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в организации) и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами предприятия (на создание нового имущества предприятия).
