Оценка и анализ денежного потока на примере ООО Камышловская птицефабрика
Таблица 8. Разностный (динамический) баланс
|
Пассив Актив |
УК и ДК |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль |
Итого собственный капитал |
Долгосрочные обязательства |
Краткосрочные кредиты и займы |
Кредиторы |
ДБП, РПР, краткосроч |
Итого обязательства |
БАЛАНС |
|
ОС и НМА |
0 |
0 |
-3445 |
-3445 |
0 |
-3445 | ||||
|
Незавершенное строительство |
0 |
0 |
0 |
+302 |
+302 |
+302 | ||||
|
Долгосрочные финансовые вложения и прочие ВНА |
0 |
0 |
0 |
-1661 |
+1661 |
0 |
0 | |||
|
Итого немобильные активы |
0 |
0 |
-3445 |
-3445 |
-1359 |
+1661 |
+302 |
-3143 | ||
|
запасы |
0 |
0 |
+2906 |
+2906 |
0 |
+6939 |
+2539 |
+9478 |
+12384 | |
|
Дебиторы и прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
+1451 |
+552 |
+2003 |
+2003 | |||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
-6939 |
+6387 |
0 |
0 | |||
|
Денежные средства |
0 |
0 |
0 |
-6939 |
-6939 |
-6939 | ||||
|
Итого мобильные активы |
0 |
0 |
+2906 |
+2906 |
0 |
0 |
+3990 |
0 |
+4542 |
+7479 |
|
БАЛАНС |
0 |
0 |
+539 |
-539 |
-1359 |
0 |
+5156 |
0 |
+5156 |
+4336 |
5.Международные стандарты учета денежных потоков и их особенности
В современных условиях вопрос о необходимости формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности отечественных предприятий в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) становится все более актуальным. Особое значение имеет содержание и последовательность анализа финансовой отчетности коммерческой организации, сформированной согласно МСФО. В соответствии с международными стандартами финансовая отчетность коммерческой организации должна включать отчет о движении денежных средств, который выступает информационной базой для анализа движения денежных средств. Составления отчета о движении денежных средств регулируется МСФО-7 «Отчеты о движении денежных средств» (IAS 7). Комитетом по интерпретациям (IFRIC) в конце 2006г. Было принято решение, что цели отчета о движении денежных средств, которые включены в американский стандарт SFAS 95 «Отчет о движении денежных средств» и которые частично отражены в IAS 7, целесообразно применять в качестве рабочих принципов для финансовой отчетности в целом, а также для отчета о движении денежных средств. В соответствии с данными принципами, информация должна быть представлена в финансовой отчетности так, чтобы помочь инвесторам, кредиторам и другим пользователям оценить способность предприятия генерировать потоки денежных средств; исполнять свои обязательства, выплачивать дивиденды.
Отчет о денежных потоках включает пять основных разделов:
1.Отчет о движении денежных средств в связи с основной деятельностью;
