Основные направления совершенствования критериев оценки кредитоспособности предприятий
Таблица 1.3.3.
Расчет показателей деловой активности
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
Содержание |
|
1. Коэффициент оборачиваемости активов (капитала) |
выручка от реализации / средняя стоимость активов |
Величина прибыли, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль вложений в ее активы |
|
2.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
выручка от реализации / средняя величина оборотных средств |
Отражает время, затрачиваемое предприятием на движение оборотных средств через все стадии кругооборота, и длительность их пребывания в каждой фазе. |
|
3. Коэффициент оборачиваемости запасов |
себестоимость реализации / средняя величина запасов |
Показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени. |
Источник: (17, С.32-33)
Детальный анализ данных коэффициентов позволяет определить тенденции изменения показателей активов и обязательств предприятия и спрогнозировать динамику показателей ликвидности. В алгоритм расчета рейтингового числа целесообразно включать второй показатель, т.е. показатель оборачиваемости оборотных активов. Чтобы выявить причины его изменения необходимо исследовать частные показатели оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности. Нижнее рекомендуемое значение коэффициента оборачиваемости оборотных активов необходимо определять с учетом отраслевой принадлежности и масштаба деятельности предприятия.
В основе устойчивого финансового состояния предприятия, его ликвидности и платежеспособности лежит эффективность деятельности. Ее можно оценить с помощью показателей рентабельности, которые отражают прибыльность деятельности предприятия. Для оценки кредитоспособности предприятия из широкого спектра показателей рентабельности обычно используется ограниченный круг коэффициентов, представленных в таблице 1.3.4.
Таблица 1.3.4.
Расчет показателей рентабельности
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
Содержание |
|
1. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения |
прибыль до налогообложения / средняя величина активов |
Величина прибыли, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль вложений в ее активы |
|
2. Рентабельность продаж по чистой (нераспределенной) прибыли |
величина чистой прибыли / выручка от продаж |
Характеризует уровень чистой прибыли в доходах. Отражает ту часть денежных поступлений, которая реально остается у предприятия. |
|
3. Рентабельность продаж по прибыли от продаж |
величина прибыли от продаж / выручка от продаж |
Величина прибыли от продаж, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль выручки от продаж (долю прибыли от продаж в выручке) |
|
4. Рентабельность полных расходов на реализацию продукции |
величина прибыли от продаж / расходы на производство и реализацию продукции |
Величина прибыли от продаж, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности (себестоимости) |
Источник: (29,С. 256)
Показатели рентабельности позволяют спрогнозировать изменение финансового состояния предприятия, что является особенно важным, так как оценка кредитоспособности носит перспективный характер. Устойчивое получение предприятием прибыли в достаточных размерах обеспечивает возможность самофинансирования деятельности, высокие темпы роста собственного капитала и требуемый уровень независимости от заемных источников, а, следовательно, ликвидность баланса и платежеспособность предприятия (29, С.257). Таким образом, при оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня. Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.
Исходя, из вышесказанного можно сделать следующий вывод, что под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Несмотря на указанные слабые стороны и отсутствие единого подхода к оценке одних и тех же показателей, финансовые коэффициенты остаются важным инструментом анализа кредитоспособности заемщика по целому ряду причин. Анализ финансовой отчетности достаточно прост в техническом плане по сравнению с анализом других характеристик заемщика, а информация, на основании которой он производится, стандартизирована в виде общепринятых форм отчетности и, как правило, ее достоверность подтверждена налоговыми органами. Кроме того, методы финансового анализа широко освещаются в литературе и известны экономистам практически любого профиля. Именно указанные причины обусловливают широкое применение финансового анализа в практике банков для диагностики кредитоспособности заемщика.
2. Анализ кредитоспособности предприятия ООО «ПетроС»
2.1 Общая характеристика финансово–хозяйственной деятельности предприятия
кредитоспособность предприятие ликвидность рентабельность
Общество с ограниченной ответственностью «ПетроС» создано 16 февраля 2000г. и зарегистрировано Филиалом Государственной Регистрационной палаты при МЮ РТ по Бавлинскому району и г.Бавлы.
На основании Постановления администрации Бавлинского района и г.Бавлы № 123 от 5 апреля 2000 года передано право пользования земель НГДУ «Бавлынефть» под производственную базу ООО «ПетроС» площадью 0,5 га. Под офис арендуются 3 комнаты в здании ЗАО «Алойл» по адресу: г.Бавлы, ул. Энгельса, д.63.
