Также мы считаем, что анализ и оценка финансовых коэффициентов для оценки кредитоспособности заемщика должна быть дополнена моделью Чессера, которая прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий» подразумевается не только погашение ссуды, но и любые другие отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально.

На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитываются следующие переменные, входящие в модель Чессера:

(16)

(17)

(18)

(19)

(20)

(21)

Оценочные показатели модели следующие:

Y= -2,0434 +(-5,24*Х1) +0,0053*Х2 – 6,6507*Х3 + 4,4009*Х4 -0,0791*Х5 – 0,1020*Х6 (22)

Переменная Y, которая представляет собой линейную комбинацию независимых переменных, используется в следующей формуле для оценки вероятности невыполнения условий договора Р:

Р =1 / (1+ е - Y), где е = 2,71828 (23)

В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии: если P>0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора; если P<0,50, следует относить заемщика к группе надежных.

Рассчитав переменные по бухгалтерской отчетности ООО «ПетроС» мы получили следующую линейную комбинацию независимых перменных:

Y= -2,0434 +(-5,24*0,06) +0,0053*45,46 – 6,6507*0,09 + 4,4009*0,29 -0,0791*0,27 – 0,1020*0,26 = -1,4868

Подставим переменную Y в формулу оценки вероятности невыполнения условий договора Р:

Р =1 / (1+ 2,71828 – (-1,4868)) = 0,192

Таким образом, отсюда следует, что согласно модели Чессера фирма является кредитоспособным и выполнит условия договора.

Из вышесказанного следует, что наиболее полная и достоверная оценка кредитоспособностизаемщика,по - нашему мнению, может быть дана только при разработке комплексной методологии, охватывающей систему показателей и существующиесредства и методы анализа финансово - хозяйственной деятельностипредприятий - заемщиковкредита. В этом случае специалисты получат возможность сверить результаты решения задач банковского кредитованияразличными методами, При этом каждый методбудет ориентированне на технический аппарат для переработки информации,а на реального человека,воспринимающего информацию вопределенной форме.

Выводы и предложения

Анализ кредитоспособности заемщиков и принятие решения о выдаче кредита является одним из этапов схемы кредитования предприятия.

Проблема выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства была актуальна во все периоды развития банковского дела, и вошла в экономическую литературу как проблема определения кредитоспособности.

Сравнивая понятия кредитоспособности, данные многими экономистами можно сделать вывод, что под «кредитоспособностью» следует понимать наличие предпосылок у заемщика для получения кредита и его способность своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Большинство предлагаемых академической наукой методик оценки кредитоспособности схожи между собой по набору коэффициентов оценки финансового состояния заемщика. Отличие лишь в том, что оцениваемые показатели сгруппированы в разные агрегаты и к ним применяются отличные весовые коэффициенты.

Как правило, методики содержат следующие группы финансовых коэффициентов:

- анализ собственного капитала заемщика (К автономии, К мобильности, отношение капитала к общей задолженности);

- анализ доходности заемщика (К рентабельности выручки, К рентабельности общего капитала, К рентабельности собственного капитала);

- анализ платежеспособности заемщика (К покрытия, К мгновенной (абсолютной) ликвидности, К отношения дебиторской и кредиторской задолженности).

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности рассчитывают на основе прогнозных величин на планируемый период, средних остатков по балансам на отчетные даты. Показатели на 1-е число не всегда отражают реальное положение дел. Поэтому в мировой практике используется система коэффициентов, рассчитываемых на основе счета результатов (он содержит отчетные показатели оборотов за период).

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

-характер клиента;

-способность заимствовать средства;

-способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);

-капитал;

-обеспечение кредита;

-условия, в которых совершается кредитная операция;

-контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

-оценка делового риска

-оценка менеджмента;

-оценка финансовой устойчивости клиента;

-анализ денежного потока;

-сбор информации о клиенте;

-наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Проведение анализа кредитоспособности заемщиков осложняется тем, что в настоящее время ни в одной из государственных информационных систем РФ невозможно найти достоверных и всеобъемлющих баз данных, пригодных для использования в банковской сфере.

Практикующие банковские юристы высказывают мнения, что даже в условиях отсутствия специального закона возможно создание кредитного бюро в России: если в кредитное соглашение (договор) кредитора и заемщика (возможно, и в кредитную заявку клиента) внести оговорку о том, что банк имеет право или обязуется в случае нарушения заемщиком условий кредитного договора передать информацию в кредитное бюро.

К настоящему времени зарубежными коммерческими банками были опробованы разные системы оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем и существуют по сей день в мировой практике. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Часто для оценки суммарной кредитоспособности клиента используются рейтинговые методики.

Объектом исследования дипломной работы выступает ООО «ПетроС», основной целью деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ПетроС»» является извлечение прибыли, а также насыщение рынка услугами.

Видами деятельности Общества являются: оказание транспортных услуг, подземный ремонт скважин, ремонт и строительство дорог к скважинам.

По результатам проведения анализа технико-экономических показателей ООО «ПетроС» можно отметить, что объем реализации продукции увеличивается за исследуемый период, что свидетельствует об увеличении эффективности деятельности предприятием. В целом следует отметить, что компания развивается стабильно, показатели деятельности достаточно высокие.