Внеоборотные активы за анализируемый период выросли незначительно на 45 тыс. рублей. Внеоборотные активы занимают основную долю в структуре совокупных активов (78,73% на начало года и 64,90% на конец года). За анализируемый период их доля значительно уменьшилась, на 13,83 %. Основные средства в абсолютном выражении выросли на 364 тыс. рублей, а в относительном сократились на 12,29 % (с 75,43% до 63,14%).

Доля заемных средств в структуре имущества предприятия увеличилась как в абсолютном, так и в относительном выражении. В абсолютном выражении прирост составил 3136 тысяч рублей., в относительном на начало года доля заемных средств составляла 26,20 %, а на конец года 30,95%. Не смотря на прирост в абсолютном выражении ( с 16238 тыс. рублей по 19247 тыс. рублей), в относительном выражении доля собственного капитала сократилась на 1,5%. Наблюдаемый рост заемного капитала свидетельствует о возможной финансовой неустойчивости предприятия и о повышении степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Оценка достаточности источников финансирования

для формирования материальных оборотных средств

Финансовый анализ предприятия – изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия и отражает сущность устойчивости финансового состояния

Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность (баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках), которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.

Цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Финансовый анализ дает возможность оценить:

- имущественное состояние предприятия;

- степень предпринимательского риска;

- достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

- потребность в дополнительных источниках финансирования;

- способность к наращиванию капитала;

- рациональность привлечения заемных средств;

- обоснованность политики распределения и использования прибыли.

Финансовый анализ деятельности предприятия включает:

- анализ финансового состояния;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ финансовых коэффициентов:

- анализ ликвидности баланса;

- анализ финансовых результатов, коэффициентов рентабельности и деловой активности.

Анализируя таблицу 5, можно сделать следующие выводы:

Внеоборотные активы. Поскольку данные активы в основном не участвуют в производственном обороте увеличение основных средств и вложений, при определенных условиях может негативного сказаться на результативности финансовой деятельности предприятия.

Наличие собственных оборотных средств – характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущем периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия или действии фактора инфляции. Наличие собственных оборотных средств служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором. Не смотря на то, что за отчетный период у ООО "Каравай" не хватает собственных оборотных средств, положительной можно считать тенденцию увеличения данного показателя на 2964 тыс. рублей.

Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат. Величина данного показателя свидетельствует не только о том, насколько текущие активы превышают текущие обязательства, но и о том, насколько внеоборотные активы финансируются за счёт собственных средств организации и долгосрочных кредитов.

При определении типа финансовой устойчивости предприятия используют трехмерный показатель S(Ф) = [S(±ФС), S(±ФТ), S(±ФО)].

Выделяют 4 типа финансовой независимости:

Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

Исходя из данной таблицы на ООО «Каравай» кризисное финансовое состояние, т.к. и на начало и на конец года предприятие находится на грани банкротства. В этой ситуации наблюдается наличие просроченной кредиторской и дебиторской задолженности и неспособность погасить её в срок. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы предприятия не покрывают его кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов.

Табл.5