Методы финансового прогнозирования
Запасы готовой продукции предприятия оцениваются по себестоимости. Расчет средних переменных (прямых) затрат по видам продукции («А» и «Б») выполняется по форме табл. 1.11. Исходные данные для расчета показателей табл. 1.11 приведены в табл. 1.4 – 1.6.
Таблица 1.11. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
|
Показатель |
Продукция | |
|
А |
Б | |
|
Сырье и материалы |
2,73 |
2,4 |
|
Производственная рабочая сила |
4,347 |
6,21 |
|
Переменные накладные расходы |
1,3 |
2,7 |
|
Итого |
8,377 |
11,31 |
Запасы сырья и материалов и готовой продукции на конец планового периода рассчитываются по форме табл. 1.12. Исходные данные для заполнения табл. 1.12 приведены в табл. 1.3, 1.5 (для расчета запасов сырья и материалов) и в табл. 1.8, 1.11 (для расчета запасов готовой продукции).
Проделанные расчеты позволяют сформировать оценку стоимости реализованной продукции в плановом периоде (табл. 1.13).
Таблица 1.12. Запасы на конец планового периода, млн. руб.
|
Вид запаса |
Расчет величины запаса |
Величина запаса | |
|
1. |
Сырье и материалы: | ||
|
Материал Х |
800 * 2,1 * 1,3 / 1000 |
2,184 | |
|
Материал Y |
750* 3 * 0,8 / 1000 |
1,8 | |
|
Итого |
3,984 | ||
|
2. |
Готовая продукция: | ||
|
продукция А |
800 * 8,377 / 1000 |
6,7016 | |
|
продукция Б |
750* 11,31 / 1000 |
8,4852 | |
|
Итого |
15,1841 | ||
Таблица 1.13. Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде, млн. руб.
|
Показатель |
Значение |
|
Запасы сырья и материалов на начало планового периода |
4,46 |
|
+ Закупки материалов |
28,596 |
|
= Наличные сырье и материалы для производства |
33,056 |
|
- Запасы сырья и материалов на конец планового периода |
3,984 |
|
= Стоимость использованных сырья и материалов |
29,072 |
|
+ Затраты на производственную рабочую силу |
59,8614 |
|
+ Накладные расходы |
76,96 |
|
= Себестоимость выпущенной продукции |
165,8934 |
|
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода |
16,27 |
|
- Запасы готовой продукции на конец планового периода |
15,1841 |
|
= Итого себестоимость реализованной продукции |
166,9793 |
Следующим этапом расчетов является составление очень ответственного документа – бюджета движения денежных средств предприятия (табл. 1.14).
Это план денежных поступлений и платежей. Формируется сальдовым методом и отражает будущие поступления и предполагаемые выплаты по всем направлениям деятельности предприятия.
Цель составления:
1) проверить реальность поступлений денежных средств и обоснованность расходов;
2) оценить способность предприятия выполнять свои обязательства;
3) проанализировать синхронность возникновения притоков и оттоков денежных средств;
4) определить возможную величину потребностей предприятия в заемных средствах.
При расчете бюджета движения денежных средств принципиально важно определить время поступлений и платежей, а не время исполнения хозяйственных операций.
Таблица 1.14. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.
|
Показатель |
Квартал |
За год | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Начальное сальдо |
14,38 |
25,0174 |
37,3179 |
44,4253 |
14,38 |
|
Поступления | |||||
|
Дебиторы предыдущего периода |
54 |
48,83 |
41,15 |
41,15 |
185,13 |
|
Реализация текущего периода |
48,83 |
41,15 |
41,15 |
48,83 |
179,96 |
|
Общая сумма поступлений |
102,83 |
89,98 |
82,3 |
89,98 |
365,09 |
|
Платежи | |||||
|
Закупки сырья и материалов |
7,149 |
6,33 |
7,149 |
7,968 |
28,596 |
|
Производственная рабочая сила |
14,9661 |
13,662 |
14,9661 |
16,2672 |
59,8614 |
|
Заводские накладные расходы (без амортизации) |
12,49 |
12,1 |
12,49 |
12,88 |
49,96 |
|
Торговые и административные расходы |
23,5 |
23,5 |
23,5 |
23,5 |
94 |
|
Капитальные вложения |
27 |
15 |
10 |
30 |
82 |
|
Погашение задолженности по налогам |
7,0875 |
7,0875 |
7,0875 |
7,0875 |
28,35 |
|
Общая сумма выплат |
92,1926 |
77,6795 |
75,1926 |
97,7027 |
342,7674 |
|
Конечное сальдо денежных средств |
25,0174 |
37,3179 |
44,4253 |
36,7026 |
36,7026 |
