Исходные данные для расчета бюджета затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда) приведены в табл. 1.4, 1.8.

Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется на основе производственной программы.

Целью его составления является расчет затрат на привлечение трудовых ресурсов, непосредственно занятых в производстве.

Затраты на производственную рабочую силу:

,

где - объем производства,

- трудоемкость изготовления единицы продукции,

- оплата труда за 1 чел/час.

Таблица 1.9. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)

Расчет бюджета накладных расходов (табл. 1.10) необходимо вести с учетом их деления на переменную и постоянную части. Исходные данные для расчета бюджета накладных расходов заданы в табл. 1.6, 1.8.

Накладные расходы – затраты, связанные с производством, кроме прямых затрат на материалы и оплату труда.

Таблица 1.10. Бюджет накладных расходов, млн. руб.