Методы финансового прогнозирования
Основными показателями деятельности предприятия являются:
1) Выручка – доход от реализации продукции и услуг за определенный промежуток времени, отражающий как денежные, так и не денежные формы дохода;
2) Прибыль – разница между доходами от реализации и произведенными расходами на реализованную продукцию;
3) Поток денежных средств – разница между всеми полученными и выплаченными денежными средствами за определенный период времени.
Таблица 1.2. Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.
|
Показатель |
Отчетный период | |
|
1. |
Выручка от продажи |
364,5 |
|
2. |
Производственная себестоимость реализованной продукции |
216 |
|
3. |
Торговые и административные издержки |
67,5 |
|
4. |
Прибыль до уплаты налогов |
81 |
|
5. |
Налог на прибыль (ставка 24 %) |
19,4 |
|
6. |
Чистая прибыль |
61,6 |
Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж.
Бюджет продаж формируется на базе заключенных договоров на будущий год, бизнес – плана и анализа деятельности прошлых лет.
Таблица 1.3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер» на предстоящий период
|
Показатель |
Вид продукции | ||
|
А |
Б | ||
|
1. |
Реализация продукции: | ||
|
1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт. |
25,6 |
37,8 | |
|
1.2. Объем реализации, шт. – всего, в том числе по кварталам: |
5200 |
6000 | |
|
1-й квартал |
1600 |
1500 | |
|
2-й квартал |
1000 |
1500 | |
|
3-й квартал |
1000 |
1500 | |
|
4-й квартал |
1600 |
1500 | |
|
2. |
Производство продукции: | ||
|
2.1. Запасы готовой продукции, шт. |
800 |
750 | |
Таблица 1.4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу
|
Место возникновения издержек |
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час |
Оплата труда, за один чел. – час, руб. |
Стоимость труда на единицу продукции, тыс. руб. | ||
|
А |
Б |
А |
Б | ||
|
Подготовительный цех |
54 |
135 |
23 |
1,242 |
3,105 |
|
Машинный цех |
135 |
135 |
23 |
3,105 |
3,105 |
|
Всего |
189 |
270 |
4,347 |
6,21 | |
Таблица 1.5. Нормативы расхода материальных ресурсов
|
Показатель |
Виды продукции | ||
|
А |
Б | ||
|
1. |
Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.: | ||
|
материал X |
2,1 |
- | |
|
материал Y |
- |
3 | |
|
2. |
Цена приобретения материалов, тыс. руб. / ед.: | ||
|
материал X |
1,3 |
- | |
|
материал Y |
- |
0,8 | |
Таблица 1.6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.
|
Накладные расходы |
Прогнозный период | |
|
1. |
Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.: | |
|
продукция А |
1,3 | |
|
продукция Б |
2,7 | |
|
2. |
Постоянные накладные расходы – всего, в том числе: |
54 |
|
2.1. Амортизация |
27 | |
|
2.2. Страховка |
10,8 | |
|
2.3. Заработная плата |
16,2 | |
|
3. |
Торговые и административные издержки |
94 |
