На ЕКС поступают доходы федерального бюджета и остатки неиспользованных средств федерального бюджета, перечисляемые с лицевого счета УФК. Аналитический учет ежедневных поступлений в федеральный бюджет доходов и расходов федерального бюджета по кодам бюджетной классификации РФ в разрезе субъектов Российской Федерации и нарастающим итогом с начала года осуществляется ГУФК В Главной книге федерального казначейства, которая является основным учетным регистром.

Схема функционирования ЕКС отражена в приложении 23.

Концепция функционирования ЕКС может быть реализована при условии создания компьютеризированной интегрированной казначейской системы и повсеместного перевода учреждения Банка России на электронные платежи. Внедрение системы ЕКС предполагается осуществлять в два этапа.

Переходный этап (1999 – 2002 г.)

На переходном этапе проводится следующие мероприятия:

1. завершается переход всех бюджетных учреждений и организаций на лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства;

2. осуществляется централизация операций по осуществлению расходов и учету доходов федерального бюджета на уровне УФК;

3. вводится система электронного документооборота на уровне УФК и ОФК;

4. устанавливается система электронного обмена полноформатными документами между учреждением Банка России и УФК субъектов РФ в соответствии с требованиями нормативных документов;

5. проводится эксперимент по отработке технологии централизованного, на уровне УФК, учета доходов и осуществления расходов федерального бюджета в наиболее подготовленных регионах, имеющих соответствующую электронную систему передачи данных между ОФК и УФК и участвующих в обмене электронными документами с подразделениями расчетной сети Банка России. Завершающий этап (2002 – 2004 г.) На завершающем этапе проводятся следующие мероприятия:

1. объединение четырех лицевых счетов на уровне УФК по учету налогов, распределяемых органом федерального казначейства, доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов и доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в учреждениях Банка России;

2. открытие ГУФК лицевого счета – ЕКС для учета средств федерального бюджета в валюте РФ;

3. установление системы электронного документооборота между ГУФК и учреждением Банка России, а также ГУФК и УФК;

4. подключение учреждений Банка России во всех субъектах РФ к системе межрегиональных электронных расчетов;

5. обеспечение регламента функционирования межрегиональных электронных расчетов Банка России и регламента работы УФК и ГУФК таким образом, чтобы зачисление средств, перечисленных УФК, и списание остатков неиспользованных средств по счетам УФК на ЕКС производилась в один операционный день учреждением Банка России;

6. пересмотр совместных указаний Минфина РФ Банка России, касающихся взаимоотношений органов федерального казначейства, учреждений Банка России и кредитных организаций по обслуживанию счетов органов федерального казначейства;

7. внесение изменений в нормативные документы Банка России в части составления отчетности учреждениями Банка России и кредитными организациями.