Бюджетирование
Данные таблицы 3.15 демонстрируют, что в сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены.
Результаты разработанного операционного бюджета вносятся в бюджет доходов и расходов. Он составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.
Сформированный бюджет расходов и доходов представлен в таблице 3.16.
Таблица 3.16
Сводный бюджет доходов и расходов
| Наименование / период | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | . Квартал 4 | Всего за 2006г. |
|
1. Выручка (нетто) от продажи продукции | 1503670 | 1716490 | 1821010 | 1675620 | 6716790 |
|
2. С/с-ть реализ. прод. |
1062600 |
1139602 |
1208338 |
1089565 |
4500103 |
|
3.Валовая прибыль |
441070,5 |
576888 |
612672 |
586055 |
2216687 |
|
4. Ком. расходы |
115599,1 |
121345 |
124167 |
120242 |
481353 |
|
5. Управлен. расходы |
203625,25 |
204406,81 |
204597,89 |
204158,17 |
816788,12 |
|
6. Прибыль от продаж |
121313,2 |
251136 |
283907 |
262188 |
918546 |
|
7.Налог на прибыль |
29115,2 |
60272,7 |
68137,7 |
62925,1 |
220451 |
|
8.Чистая прибыль |
92198,1 |
190863,5 |
215769,4 |
199262,7 |
698094,9 |
В данном отчете валовая прибыль получается путем расчета разницы между выручкой от продажи и себестоимостью реализованной продукции. В первом квартале она равна 441070,5 (1503670-1062600) руб. Для получения прибыли от продаж необходимо вычесть из валовой прибыли коммерческие и управленческие расходы, которые были рассчитаны в таблицах 3.14 и 3.15. Она будет равна 121313,2 (441070,5-115599,1-204158,17)руб. Ставка налога на прибыль равна 24%. Чистая прибыль находится вычитанием от налогооблагаемой прибыли ставки налога. Для первого квартала она будет составлять 92198,1 (121313,2–(121313,2*0,24)) руб. Таким же образом рассчитана прибыль в остальных кварталах бюджета.
Данный этап завершает работу с операционным бюджетом. Следующим этапом является разработка финансового бюджета и первым шагом в этом направлении является составление инвестиционного бюджета.
Разработанный инвестиционный бюджет представлен в таблице 3.17
Таблица 3.17
Инвестиционный бюджет
| Наименование / период | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Всего за 2006г. |
|
1.Проект строительства цеха · стоимость материалов · стоимость СМР |
112500 67500 45000 |
102500 57500 45000 |
127500 82500 45000 |
122500 77500 45000 |
465000 285000 180000 |
|
2. Закупки оборудования · стоимость оборудования · стоимость монтажа | 420000 339000 81000 |
0,00 0,00 0,00 |
0,00 0,00 0,00 |
0,00 0,00 0,00 |
420000 339000 81000 |
|
Всего инвестиц. бюджет |
532500 |
102500 |
127500 |
122500 |
885000 |
По данным таблицы установлено, что в данном периоде организация планирует осуществить проект строительства цеха по изготовлению мебели на заказ - 465000 руб. А также организацией в первом квартале намечено приобретение оборудования и его монтаж на стоимость 420000 руб.
Бюджет движения денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. В нем собраны итоговые числовые показатели каждого частного бюджета. Итогом данного бюджета является денежное сальдо, которое может быть положительным и отрицательным. В таблице 3.18 показан бюджет движения денежных средств.
Таблица 3.18
Бюджет движения денежных средств
| Наименование / период | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Всего за 2006г. |
|
Остаток ден. сред. на начало периода | 808452,6 | 353563 | 405030 | 501561 | 2068607 |
|
Поступления (приток денежных средств) | |||||
|
1. От основной (операционной) деятельности: | |||||
|
1.1.Выручка от реал. прод. (без НДС) | 1503670 | 1716490 | 1821010 | 1675620 | 6716790 |
|
1.2.Итого по разделу | 1503670 | 1716490 | 1821010 | 1675620 | 6716790 |
|
Итого приток | 2312122,6 | 2070053 | 2226040 | 2177181 |
|
|
Расходы (отток денежных средств) | |||||
|
1.По основной (операционной) деятельности: | |||||
|
1.1.Оплата материалов | 745393,5 | 816110,3 | 831926 | 760569 | 3153998 |
|
1.2.Прямая з/п | 111514 | 121576 | 124410 | 112788 | 470288 |
|
1.3.Общепроизвод. расходы | 210120,1 | 223665,1 | 227480 | 211835 | 873100 |
|
1.4.Коммер. расходы |
115599,1 |
121345 |
124167 |
120242 |
481353 |
|
1.5.Управ. расходы |
203625,25 |
204406,81 |
204597,89 |
204158,17 |
816788,12 |
|
1.6.Уплата налога на прибыль |
29115,2 |
60272,7 |
68137,7 |
62925,1 |
220451 |
|
1.7.Дивиденды |
10692,414 |
15147,54 |
16260,079 |
16228,356 |
58326,329 |
|
1.8.Итого по разделу |
1426059,6 |
1562523 |
1596979 |
1488746 |
6074304 |
|
2.По инвестиционной деятельности: | |||||
|
2.1.Приобретение внеборотных активов |
420000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
420000 |
|
2.2.Кап. строительство |
112500 |
102500 |
127500 |
122500 |
465000 |
|
2.3.Итого по разделу |
532500 |
102500 |
127500 |
122500 |
885000 |
|
Итого отток |
1958559,56 |
1665023 |
1724479 |
1611246 |
6959304 |
|
Остаток ден. сред. на конец периода |
353563 |
405030 |
501561 |
565935 |
1826089 |
