Бюджетирование
Из данных таблицы видно, что остаток дебиторской задолженности предприятие планирует получить в 1 квартале в размере 409,98 тыс. руб. Дополнительно в первом периоде предприятие получает деньгами 70% выручки от первого периода в объеме 1503670руб., что составляет 1052569 (1503670*0,7) руб. В итоге, ожидаемая сумма поступлений в первом периоде составляет 1462549 (409980+1053670) руб. Оставшиеся 30% от выручки первого квартала предприятие ожидает получить во втором периоде 451101 (1437290*0,3). Аналогичным образом рассчитываются все остальные показатели графика. В соответствии с этим бюджетом предприятие не получит в плановом периоде 30% выручки четвертого квартала, что составляет 502686 (1675620*0,3) руб. Эта сумма будет зафиксирована в итоговом прогнозном балансе организации на конец года.
Производственный план продукции составляется исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе. Для ООО «Стар» предполагается, что наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. На начало года фактические запасы мягкой мебели составили 7 шт., спальных гарнитуров – 5 шт. Необходимый объем выпуска готовой продукции, который составляется в натуральных единицах измерения и рассчитывается по формуле 1.3. План производства представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Производственный бюджет в натуральных единицах
| Наименование/ период | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Всего за 2006г. |
|
1. Плановый объем продаж, шт. | |||||
|
1.1.Мягкая мебель | 44 | 51 | 53 | 50 | 198 |
|
1.2.Спальный гарнитур | 35 | 39 | 43 | 38 | 155 |
|
1.3.Комп. столы | 45 | 52 | 53 | 50 | 200 |
|
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, шт. | |||||
|
2.1. Мягкая мебель | 10 | 11 | 10 | 9 | 9 |
|
2.2. Спальный гарнитур | 8 | 9 | 8 | 6 | 6 |
|
3. Остатки готовой продукции на начало периода, шт. | |||||
|
3.1. Мягкая мебель | 7 | 10 | 11 | 10 | 7 |
|
3.2. Спальный гарнитур | 5 | 8 | 9 | 8 | 5 |
|
4. Объем выпуска готовой продукции, шт. | |||||
|
4.1. Мягкая мебель | 47 | 52 | 52 | 49 | 200 |
|
4.2. Спальный гарнитур | 38 | 40 | 42 | 36 | 156 |
|
4.3.Комп. столы | 45 | 52 | 53 | 50 | 200 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что предприятие планирует продать 198 комплектов мягкой мебели. Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток продукции на конец первого квартала в объеме 20% от объема реализации второго периода, что составляет 10 (51*0,2) штук. Таким образом, требуемый объем продукции составляет 54 (44+10) штук. Но начало первого квартала на складе имеется 7 единиц готовой продукции. Следовательно, объем производства мягкой мебели первого периода должен составить 47 (54-7) изделий. Подобным образом рассчитывается все остальные показатели производственного плана имеющихся видов продукции.
Бюджет прямых затрат на материалы базируется на производственном плане, то есть на основе плановой величины валового выпуска калькулируется потребность в материалах.
Расход материалов на единицу продукции показан в таблице 3.5.
В таблице рассчитаны потребности в материалах для производства каждого вида продукции исходя из запланированного объема выпуска и данных, приведенных в таблице 3.5. А также общие потребности в прямых материальных затратах как в натуральном так и в стоимостном выражении.
Следующим этапом является расчет необходимого количества закупок (по видам сырья и материалов). Потребность в каждом квартале рассчитывается по формуле 1.4.[1 глава]
