Данные таблицы показывают, что в 2009 году структура реализованной продукции ОАО «МЗТА» должна существенно измениться. В связи с тем, что на предприятии реализуется проект «Техническое перевооружение вспомогательного производства», направленный на реконструкцию производства по изготовлению ПТК-Контар. Это позволит предприятию в ближайшем будущем увеличить объем производства конкурентной продукции на 30-50% и выйти на рынок с новыми более качественными изделиями. Таким образом, в 2009 г. основные изменения в структуре выпуска продукции связаны, с увеличением доли выпуска вспомогательного производства на 3,9 %.

Следующим шагом формирования бюджета предприятия является составление бюджета коммерческих расходов (табл.2.11).

Таблица 2.11

Бюджет коммерческих расходов ОАО «МЗТА» в 2009 г.

Расчет коммерческих расходов должен соотноситься с объемом продаж. В 2009 г. ОАО «МЗТА» планирует сохранение и расширение объемов работ по основным видам деятельности, а также детальное изучение реальной возможности и условий продвижения продукции на внешний рынок.

Безусловно данные мероприятия потребуют от предприятия увеличения размера коммерческих расходов.

Таблица 2.12

Бюджет прямых затрат на материалы ОАО «МЗТА» на 2009 г.