Бюджет производственного предприятия
Прямые затраты труда на единицу продукции включают в себя основную и дополнительную заработную плуту работника с отчислениями по единому социальному налогу и налогу на доходы физического лица.
Исходными данными (гр.1) для расчета, является количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, рассчитанное в таблице 5 (гр.4) по кварталам.
Гр.2-удельная трудоемкость единицы изделия (данные по варианту), ч.=5,4;
Гр.4- Прямые затраты труда на 1 час (данные по варианту), $, = 6.
Смета общепроизводственных расходов.
Смета общепроизводственных расходов (табл. 9)
Таблица 9. Смета общепроизводственных расходов.
|
Кварталы | ||||||
|
№ п/п |
Показатели |
I |
II |
III |
IV |
Всего за год |
|
1 |
Общая трудоемкость производственной программы, ч |
2884 |
2808 |
4244 |
4331 |
14267 |
|
2 |
Переменная ставка общепроизводственных расходов, $ в час |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
3 |
Планирование постоянных расходов, $ |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
24000 |
|
4 |
Амортизация |
3250 |
3250 |
3250 |
3250 |
13000 |
|
5 |
Итого выплат денежных средств по общим производственным расходам, $ |
8518 |
8366 |
11238 |
11412 |
39534 |
Очень важно уяснить следующее: амортизация не связана с текущими денежными выплатами предприятия, поэтому при формировании сметы общепроизводственных расходов амортизация вычитается из суммарных расходов. При определении финансовых ресурсов предприятия амортизация рассматривается как источник формирования собственных источников наравне с чистой прибылью.
Данные для расчета:
Гр.1 -общая трудоемкость производственной программы, ч ( таблица 8, гр.2, по кварталам).
Гр.2 - переменная ставка общепроизводственных расходов, $ в час, ( условно равна 2).
Гр.3.- планирование постоянных расходов, $ (условно, по кварталам 6000),
Гр.4.- Амортизация, $, (условно, 3250, по кварталам)
Смета коммерческих и управленческих расходов.
Таблица 10. Смета коммерческих и управленческих расходов.
|
Кварталы | ||||||
|
№ п/п |
Показатели |
I |
II |
III |
IV |
Всего за год |
|
1 |
Ожидаемые продажи, ед. |
550 |
500 |
800 |
820 |
2670 |
|
2 |
Переменная ставка коммерческих и управленческих затрат, $ на ед. |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
3 |
Итого переменные расходы, $ |
2200 |
2000 |
3200 |
3280 |
10680 |
|
4 |
Постоянные расходы: реклама (ежеквартально) страхование оплата труда специалистов аренда налоги |
1100 2800 8500 350 300 |
1100 8500 350 300 |
1100 8500 350 300 |
1100 8500 350 300 |
4400 2800 34000 1400 1200 |
|
5 |
Итого постоянные расходы |
13050 |
10250 |
10250 |
10250 |
43800 |
|
6 |
Итого коммерческие и управленческие расходы |
15250 |
12250 |
13450 |
13530 |
54480 |
Смета торговых и административных расходов. Содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) нужно рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.
Данные для расчета:
Гр.1. - Ожидаемые продажи, ед. (п.1 таб.3).
Гр.2 -переменная ставка коммерческих и управленческих затрат, $ на ед.(условно, 4)
Гр. 4 -постоянные расходы даются условно.
2.2 Финансовый план
Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках необходимо определить себестоимость реализации единицы продукции (табл. 11).
