Бюджет производственного предприятия
II часть. Бюджет производственного предприятия
Отправной точкой бюджетирования выступает план сбыта или т.н. бюджет продаж. Бюджет продаж закладывает основные позиции производственного плана, сметы товарно-материальных запасов, плана поступления денежных средств и графика выплат денежных средств. Именно план сбыта определяет и содержание кассового бюджета (кассового плана) предприятия. План сбыта должен определять реальные возможности предприятия в конкретных условиях. Поэтому бюджет продаж должен составляться в нескольких вариантах в зависимости от ситуации на рынке сбыта. На рис. 1 изображена схема формирования бюджета предприятия
План сбыта.
Рис. 1 – Схема формирования бюджета предприятия
2.1 Текущий план
Таблица 3. План сбыта
|
Кварталы | ||||||
|
№ п/п |
Показатели |
I |
II |
III |
IV |
Всего за год |
|
1 |
Ожидаемые продажи, ед. |
550 |
500 |
800 |
820 |
2670 |
|
2 |
Цена продажи ед., $ |
75 |
80 |
80 |
85 |
80 |
|
3 |
Ожидаемый объем продаж, $ |
41250 |
40000 |
64000 |
69700 |
214950 |
План сбыта обычно показывает количество единиц каждого изделия, которые компания предполагает продавать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия для составления плана сбыта. План сбыта включает также исчисление ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, которые позднее будут учтены при составлении кассового плана.
График ожидаемых поступлений денежных средств от реализации
План сбыта включает также исчисления ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит (табл. 4), которые позднее будут учтены при составлении кассового плана.
Таблица 4. Ожидаемые денежные поступления от реализации
|
Кварталы | |||||
|
Показатели |
I |
II |
III |
IV |
Всего за год |
|
1. Задолженность к погашению на начало периода, $ |
9500 |
9500 | |||
|
2. Поступления денежных средств от продаж за I квартал, $ |
22688 |
17738 |
40426 | ||
|
3. Поступления денежных средств от продаж за II квартал, $ |
- |
22000 |
17200 |
39200 | |
|
4. Поступления денежных средств от продаж за III квартал, $ |
35200 |
27520 |
62720 | ||
|
5. Поступления денежных средств от продаж за IV квартал, $ |
38335 |
38335 | |||
|
6. Общие поступления денежных средств, $ |
32188 |
39738 |
52400 |
65855 |
190181 |
Общий остаток дебиторской задолженности в размере 9500$ ожидается к получению в первом квартале.
Схема расчета с клиентами:
55% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи.
43 % квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале;
оставшиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги.
Производственный план на год.
Объем производства определяется с учетом плана реализации (сбыта) и формированием переходящих запасов готовой продукции.
Таблица 5. Производственный план на год
|
Кварталы | ||||||
|
№ п/п |
Показатели |
I |
II |
III |
IV |
Всего за год |
|
1 |
Планируемые продажи, ед. |
550 |
500 |
800 |
820 |
2670 |
|
2 |
Планируемый запас готовой продукции на конец периода, ед. |
50 |
80 |
82 |
80 |
80 |
|
3 |
Планируемый запас готовой продукции на начало периода, ед. |
66 |
60 |
96 |
98 |
66 |
|
4 |
Количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, ед. |
534 |
520 |
786 |
802 |
2642 |
